מס ערך מוסף (מע"מ), שנקרא בארצות מסוימות מס טובין ושירותים (GST), הוא מס עקיף המוטל על כל מוצר שנמכר או שירות שמסופק. המע"מ מחושב על בסיס ההפרש בין עלות מוצר לבין מחירו לקונה.
הנה מספר דברים שעליכם לדעת אם אתם מוכרים מוצרים ב-eBay.
מהם שיעורי המע"מ בארצות שונות?
שיעור המע"מ משתנה מארץ לארץ. נכון ל-1 באוקטובר 2020, בהונגריה נהוג שיעור המע"מ הגבוה ביותר, 27%, ואחריה דנמרק, נורווגיה ושבדיה, עם 25%. השיעורים הסטנדרטיים הם בין 20% ל-22%. לדוגמה, 20% באוסטריה, בולגריה, אסטוניה, צרפת, בריטניה, רוסיה וסלובקיה, ו-21% בבלגיה, לטביה, ליטא, הולנד, ספרד וצ'כיה. השיעורים הנמוכים ביותר נהוגים בלבנון (11%), שוויץ (7.7%), תאילנד (7%) וסינגפור (7%).
ארצות רבות מטילות מס זה על רכישות מחו"ל, לרבות פריטים שנרכשו ב-eBay. חובת הקונה לשלם מע"מ תלויה לעתים במחיר ההזמנה, במיקום הפריט ובכתובת הסופית למשלוח.
אם אתם מוכרים ל:
ארצות האיחוד האירופי
רכישות הנשלחות לארצות באיחוד האירופי חייבות בשיעורי מע"מ שונים בכל ארץ ספציפית. בטבלה להלן תמצאו מספר דוגמאות.
ארץ באיחוד האירופי | שיעור מע"מ סטנדרטי, באחוזים | שיעור מע"מ מופחת, באחוזים |
---|---|---|
שוודיה | 25 | 6 / 12 |
פורטוגל | 23 | 6 / 13 |
דנמרק | 25 | — |
הונגריה | 27 | 5 / 18 |
פינלנד | 24 | 10 / 14 |
יוון | 24 | 6 / 13 |
צ'כיה | 21 | 10 / 15 |
קרואטיה | 25 | 5 / 13 |
רומניה | 19 | 5 / 9 |
סלובניה | 22 | 5 / 9,5 |
סלובקיה | 20 | 10 |
לטביה | 21 | 5 / 12 |
ליטא | 21 | 5 / 9 |
מלטה | 18 | 5 / 7 |
בולגריה | 20 | 9 |
קפריסין | 19 | 5 / 9 |
שיעורי מע"מ מופחתים חלים על מוצרים בקטגוריות מסוימות, כגון ספרים, מגזינים ומזון. רשימה מלאה של שיעורי המע"מ החלים על הארצות החברות באיחוד האירופי מופיע באתר האינטרנט של הנציבות האירופית.
החל מ-1 באוקטובר 2020, לא ייגבה מע"מ כאשר הערך הכולל של כל המוצרים שנכללים במשלוח (הערך לא כולל תשלומי מכס או דמי משלוח) נמוך מרמת הסף. רמת הסף עשויה להיות בין 10 ל-22 אירו, בהתאם לארץ באיחוד האירופי:
- בולגריה - 30 BGN (כ-€15.34)
- קרואטיה - 160 HRK (כ-€20.85)
- קפריסין - €17
- דנמרק - 80 DKK (כ-€10.75)
- הונגריה - 6,000 HUF (כ-€18.82)
- רומניה - €10.
החל מ-1 ביולי 2021, יבוטל הפטור הנוכחי ממע"מ על ייבוא מוצרים ויוטל מע"מ על כל הפריטים, ללא קשר לערך שלהם.
להלן שינויים נוספים באופן גביית המע"מ על ייבוא לאיחוד האירופי, אספקת טובין בתחומי האיחוד האירופי על-ידי מוכרים שאינם מהאיחוד האירופי והעברה חוצת-גבולות של טובין על-ידי מוכרים מהאיחוד האירופי;
eBay תגבה ותשלם מע"מ עבור משלוחים בערך של עד €150, המיובאים לאיחוד האירופי ונמכרים לצרכנים.
עבור טובין הנמכרים על-ידי עסק שאינו רשום באיחוד האירופי, אך הטובין כבר נמצאים בתחומי האיחוד האירופי, eBay תגבה ותשלם מע"מ על מכירות ללקוחות בארצות באיחוד האירופי, ומארץ אחת לארץ אחרת באיחוד האירופי.
רמות הסף הנוכחיות של מרחק עבור אספקה חוצת-גבולות בתחומי האיחוד האירופי יבוטלו.
כל המוכרים בעלי חשבונות b2c (עסק ללקוח) באתרים אזוריים (ebay.de, ebay.fr, ebay.it וכו') יידרשו לציין מחיר ברוטו ושיעור מע"מ נפרד עם הפריטים שהם יעלו למכירה, כדי ש-eBay תוכל לקבוע את סכום המע"מ הנכון שעליה לגבות מהצרכנים.
מוכרים באיחוד האירופי עם מחזור שנתי של יותר מ-€10,000 כתוצאה מאספקה חוצת-גבולות של טובין בתחומי האיחוד האירופי יצטרכו לגבות מע"מ לפי השיעור הנהוג בארץ שבה המוצרים יימסרו.
בריטניה
שיעור המע"מ בממלכה המאוחדת: 20%.
נכון ל-1 באוקטובר 2020, קיים פטור מתשלום מע"מ על ייבוא של טובין במשלוחים קטנים, בערך של עד £15, אל הממלכה המאוחדת.
החל מ-1 בינואר 2021, יונהג בממלכה המאוחדת מודל חדש עבור ייבוא, כדי להבטיח שטובין המגיעים מחוץ לממלכה המאוחדת יקבלו יחס זהה לטובין שכבר נמצאים בתחומי הממלכה המאוחדת.
הפטור הנוכחי מתשלום מע"מ יבוטל.
eBay תתחיל לגבות ולשלם מע"מ עבור כל משלוחי הייבוא לממלכה המאוחדת, שערכם הוא עד £135. במקרים שבהם המוכר אינו עסק הממוקם בממלכה המאוחדת והטובין כבר נמצאים בתחומי הממלכה המאוחדת, eBay תגבה ותשלם מע"מ עבור טובין שנמכרו לצרכנים בתחומי הממלכה המאוחדת, ללא תלות בערך שלהם.
מוכרים עסקיים המבצעים עסקאות עם קונים הממלכה המאוחדת ומעלים פריטים למכירה באתר של הממלכה המאוחדת או של כל ארץ אחרת באיחוד האירופי, יצטרכו להציג עם כל הפריטים שהם יעלו למכירה גם מחיר ברוטו (כולל מע"מ) וגם את שיעורי המע"מ החלים ששימשו לחישוב מחיר הברוטו. אם המוכרים לא יציינו מחירי ברוטו ושיעורי מע"מ, eBay תניח שהמחיר שצוין הוא המחיר נטו (ללא מע"מ), ותוסיף מע"מ למחיר המוצג לקונים. על המוכרים להתחיל להציג את שיעורי המע"מ החלים עם כל הפריטים הקיימים והעתידיים שלהם, בהקדם האפשרי.
החל מ-1 במרץ 2021, eBay תהפוך לחובה את ההוראה להוסיף את שיעור המע"מ בכל האתרים הממלכה המאוחדת ובאיחוד האירופי, בעת העלאת פריטים למכירה.
נורווגיה
שיעור המע"מ בנורווגיה: 25%.
חוקי מע"מ הדומים לאלה שנמצאים בהכנה עבור האיחוד האירופי והממלכה המאוחדת כבר נמצאים בתוקף בנורווגיה. הם תקפים לגבי כל מוכרי eBay שמוכרים מוצרים ושלחים אותם לקונים בנורווגיה.
המע"מ על מכירות חוצות גבולות לקונים בנורווגיה תקף לגבי פריטים בערך נמוך של עד 3,000 כתר נורווגי (לא כולל משלוח, ביטוח ומס). הפטורים ממע"מ על ייבוא של פריטים בערך נמוך (פחות מ-350 כתר נורווגי) בוטלו החל מ-1 באפריל 2020.
שווקים כגון eBay נדרשים לגבות מע"מ ולשלם אותו לרשויות של נורווגיה. כאשר קונה בנורווגיה ירכוש פריט שערכו נמוך מ-3,000 כתר נורווגי ממקום שנמצא מחוץ לנורווגיה, eBay תוסיף מע"מ לסכום הכולל של ההזמנה במעמד התשלום. המוכר יקבל את התשלום הרגיל שלו עבור ערך ההזמנה (מחיר הפריט בתוספת דמי המשלוח), ו-eBay תשלם את ערך המע"מ לרשות המסים של נורווגיה.
מע"מ על פריטים שערכם גבוה מ-3,000 כתר נורווגי (לא כולל עלויות משלוח וביטוח) משולם בדרך כלל על-ידי הקונה כאשר הטובין משוחררים מהמכס בכניסה לנורווגיה.
אם המחזור השנתי שלכם כמוכרים גבוה מ-50,000 כתר נורווגי (כ-€4,500), עליכם להירשם ברשות המסים של נורווגיה.
אוסטרליה וניו-זילנד
שיעור המע"מ באוסטרליה: 10%, בניו-זילנד: 15%.
מס טובין ושירותים (GST), הדומה למע"מ, חל באופן כללי על כלל הקניות הנמסרות לקונים באוסטרליה וניו-זילנד. על מרבית המוצרים, מס זה הוא בשיעור של 10% באוסטרליה ו-15% בניו-זילנד.
עבור פריטים שנרכשו מחוץ לאוסטליה וניו-זילנד, בערך כולל של AU $1,000 (כ-$700) או NZD $1,000 (כ-$650) eBay תוסיף מס GST למחיר הכולל במעמד התשלום. המוכר יקבל את התשלום עבור ערך ההזמנה (מחיר הפריט + דמי המשלוח), ו-eBay תשלם את מס GST לרשות המסים של אוסטרליה או ניו-זילנד.
עבור פריטים מיובאים שערכם גבוה מ-AU $1,000 או NZD $1,000, מס GST ייגבה ברוב המקרים בעת הכניסה לאוסטרליה. ייתכן שהקונה יידרש לשלם את המס בתהליך של העברת החבילה במכס.
ארה"ב
אין מע"מ בארצות הברית, רק מס מכירה. חוקי המס משתנים בהתאם למדינה, וייתכן הגבייה של מס המכירה תתבצע על-ידי המוכר, eBay או שהמס ישולם ישירות על-ידי הקונה. אם הפריט נשלח מארץ שמחוץ לארה"ב, ייתכן שהנמען יצטרך לשלם מכס. יחד עם זאת, משלוחים שמחירם נמוך מ-$800 פטורים מתשלום מע"מ ומכס.
רוסיה
שיעור המע"מ ברוסיה: 20%.
פריטים שנרכשו מחוץ לרוסיה במחיר כולל של עד €200 ובמשקל הנמוך מ-31 ק"ג פטורים מתשלום מע"מ ומכס. קניות מעל רמות סף אלה כפופות למכס, שישולם על-ידי הקונה.
האם עמלות eBay שלי חייבות במע"מ?
בהתאם לארץ שלכם, שיעור המע"מ המתאים עשוי לחול על עמלות eBay שלכם.
אם יש לכם שאלות בנוגע לחישוב המע"מ בעת המכירה ב-eBay, או כדי לברר אם תשלום מע"מ הוא הוצאה מוכרת לצורכי מס, פנו אל יועץ המס שלכם.