Что такое Директива DAC7?
Согласно Директиве ЕС DAC7, действующей в Германии, в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложении цифровых платформ (PStTG), от компании eBay и ее продавцов, являющихся резидентами ЕС, начиная с января 2023 года требуются определенные действия. При определенных обстоятельствах компания eBay обязана передавать данные о транзакциях своих пользователей в налоговые органы. Что вам необходимо знать.
Операторы цифровых платформ в Европейском союзе, такие как eBay, обязаны соблюдать требования Директивы ЕС по налоговым вопросам, известной как DAC7. Так как электронная торговая площадка eBay GmbH зарегистрирована в Германии, в соответствии с Директивой по налоговым вопросам DAC7, действующей в Германии, к ее деятельности применяется Закон о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG).
Если вы в течение календарного года достигаете объема продаж или количества транзакций, обозначенных DAC7, компания eBay обязана ежегодно передавать определенные личные данные и сведения о транзакциях в соответствующий налоговый орган.
Ваши данные будут передаваться при следующих условиях:
Общая сумма, подлежащая рассмотрению, равна общей сумме транзакций по продажам, включая стоимость доставки и НДС, доступной для получения. Суммы за доставку, оплаченные eBay, НДС, взимаемый и возвращенный eBay (включая НДС на сборы), а также суммы, списанные eBay за сборы, купоны, отмененные или удаленные заказы, а также за возврат товаров, в расчет не входят.
Отчеты в налоговое управление за предыдущий год отправляются в январе следующего года. Первые отчеты будут отправлены в январе 2024 года.
В случае передачи ваших данных в налоговое управление мы отправим вам копию этой информации за соответствующий период.
Документы DAC7/PStTG не вносят изменения в ваши обязательства по оплате налогов. Они только определяют обязанности компании eBay сообщать ваши данные. Введение документов DAC7/PStTG не изменит требования в отношении того, что вы по-прежнему несете ответственность за уплату налогов за ваши продажи на eBay, если таковые применимы, и обязаны соблюдать соответствующие требования к отчетности, которые могут возникнуть в результате ваших действий на eBay. Если у вас есть вопросы относительно налоговых обязательств, мы рекомендуем обратиться к консультанту по налоговым вопросам.
Сообщаемые данные
Согласно директиве DAC7 оператор платформы обязан передавать упомянутую выше информацию в налоговый орган, действующий в государстве, резидентом которого является оператор платформы. Для eBay GmbH таким органом является Федеральное налоговое управление Германии (BZSt). eBay будет сообщать соответствующую информацию в налоговое управление Германии в отношении всех продавцов, проживающих в ЕС и совершающих соответствующие действия в течение отчетного года. Если вы проживаете в другой стране ЕС, налоговое управление Германии передаст вашу информацию соответствующим налоговым органам в вашем государстве проживания.
В налоговые органы будут передаваться следующие сведения:
| Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|
| Имя, фамилия | Наименование компании / юридического лица |
| Основной адрес | Основной адрес |
| Государство, резидентом которого является продавец | Государство, резидентом которого является продавец |
| Дата рождения | Регистрационный номер компании |
| Идентификационный номер налогоплательщика | Налоговый номер (в некоторых странах) |
| Место рождения, если у вас отсутствует идентификационный номер налогоплательщика | - |
| Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) | Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) |
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
| Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
|
| Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме. | Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме. |
| Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала. | Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала. |
| Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства. | Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства. |
| Все постоянные представительства**, с помощью которых соответствующие действия осуществляются в Европейском Союзе, когда это доступно, с указанием всех государств-членов, в которых находятся такие постоянные представительства. |
** Под постоянным представительством подразумевается постоянное учреждение в другом государстве-члене Европейского союза (например, подразделение по управлению бизнесом, офис, мастерская, база, склад или магазин), используя которое вы или ваши представители продают товары на eBay. В случае возникновения сомнений обратитесь к налоговому консультанту.
Защита данных
Мы защищаем ваши личные данные, используя новейшие технические и организационные меры безопасности для минимизации рисков, связанных с потерей, нецелевым использованием, несанкционированным раскрытием и изменением данных. Например, мы используем брандмауэры, шифрование данных и средства физического ограничения доступа к нашим центрам обработки данных, а также средства контроля доступа к данным. Мы также рекомендуем активировать 2-этапный процесс доступа к вашей учетной записи в системе eBay. Мы предоставим вам сведения об информации, которую мы собираем, и возможность быстро обновлять настройки конфиденциальности. Чтобы получить дополнительные сведения о безопасности данных, прочитайте наше Уведомление о защите конфиденциальности пользователя.
Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) / данных о месте рождения
В соответствии с правилами PStTG (DAC7) в целях отчетности компания eBay обязана получить сведения о вашем идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) или о месте вашего рождения, если вы являетесь частным лицом без ИНН.
Если идентификационный номер налогоплательщика не будет указан в учетной записи eBay, вы увидите предупреждающий баннер на Панели продавца после достижения общей начальной суммы продаж €2 000 или выполнения 30 транзакций. Вы также получите электронное письмо с просьбой предоставить идентификационный номер налогоплательщика.
Ниже вы найдете информацию о формате, в котором должен быть представлен идентификационный номер налогоплательщика, и где его можно найти:
Венгрия
| Венгрия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Adóazonosító jel | Adószám |
| Формат | 10 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номера частных лиц не указываются в официальных документах, удостоверяющих личность — только в карточке с идентификационным номером налогоплательщика. | Номер компании указывается на выписке из реестра компаний, а также в документе о присвоении номера, выданном государственными органами. |
Болгария
| Болгария | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Единый гражданский номер (ЕГН) | Единый идентификационный код (ЕИК) или единый идентификационный код БУЛСТАТ |
| Формат | 10 цифр | 9 цифр |
| Где найти |
| Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных свидетельствах, выдаваемых Национальным агентством по доходам или Агентством по регистрации. Реестр БУЛСТАТ: https://www.registryagency.bg/bg/registri/registar-bulstat/ или https://portal.registryagency.bg/ |
Греция
| Греция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер налогоплательщика (AFM, Arithmos Forologikou Mitroou) | CPR |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| Номер указывается на свидетельстве о присвоении идентификационного номера налогоплательщика. |
Дания
| Дания | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Гражданский регистрационный номер | Регистрационный номер компании в Дании / номер плательщика налога, взимаемого с частных предпринимателей |
| Формат | 10 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Регистрационные номера указываются в свидетельстве о регистрации.Также эти номера указываются в других регистрационных документах компании (связанных с НДС, акцизными сборами и т. д.) в соответствии с датским законодательством в области налогообложения. |
Кипр
| Кипр | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) |
| Формат | 8 цифр + 1 буква | 8 цифр + 1 буква |
| Где найти |
| Идентификационный налоговый номер указывается в свидетельстве, выданном налоговым департаментом по запросу налогоплательщика. |
Латвия
| Латвия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN) | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) |
| Формат | 11 цифр | 9000 + 7 цифр4000 + 7 цифр5000 + 7 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных документах компании, включая регистрационные документы, налоговые декларации, счета и любую корреспонденцию с налоговыми органами Латвии. |
Литва
| Литва | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Asmens kodas | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Формат | 11 цифр | 9-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Номер налогоплательщика совпадает с «кодом компании», присвоенным Реестром юридических лиц. Налоговая инспекция присваивает дополнительный регистрационный номер налогоплательщика постоянным учреждениям. Номер также указывается в декларации о доходах. |
Люксембург
| Люксембург | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Numéro d’identification fiscale (NIF) | Национальный идентификатор |
| Формат | 13 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номер указывается на карточке социального страхования. | Национальный идентификатор указывается в документе о присвоении национального идентификатора, выданном Администрацией прямых вкладов (Administration des contributions directes), и налоговом уведомлении. |
Мальта
| Мальта | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный номер налогоплательщика | Справочный номер |
| Формат | 8 символов:
| 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Справочный номер указывается в налоговой декларации. |
Португалия
| Португалия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Número de identificação fiscal (NIF) | NIFNumero FiscalNúmero de identificação fiscal |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Номер указывается в карточках с идентификационным номером налогоплательщика, выдаваемых налоговыми органами Португалии, карточках гражданина — официальном удостоверении личности. |
|
Румыния
| Румыния | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (CNP) | Уникальный регистрационный номер (CUI) |
| Формат | 13 цифр | 2-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается на следующих официальных документах (удостоверяющих личность):
| Свидетельство о регистрации компании:
Министерство выдает копию или заверенную копию свидетельства о регистрации компании, подтверждающего регистрацию в соответствии с законом о компаниях, а также:
|
Словакия
| Словакия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный номер (rodné číslo),daňové identifikačné číslo (DIČ) | DIČ — Daňové identifikačné číslo |
| Формат | 9-10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | Персональный номер указывается на следующих официальных документах:
|
|
Словения
| Словения | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Налоговый номер SI | Налоговый номер SI |
| Формат | 8 цифр | 8 цифр |
| Где найти | ИНН не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет и в свидетельстве о статусе налогового резидента. |
Чешская республика
| Чешская республика | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный номер (rodné číslo)daňové identifikační číslo (DIČ) | Регистрационный номер (Identifikační číslo organizace — IČO)Идентификационный номер налогоплательщика (Daňové identifikační číslo — DIČ) |
| Формат | 9-10 цифр | CZ + 8-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных удостоверениях личности:
| IČO: система ARES https://wwwinfo.mfcr.cz/ares/ares_es.html.cz DIČ: налоговая отчетность, прочие документы, подаваемые в налоговые органы, коммерческая документация (контракты, счета, заказы и т. д.). |
Финляндия
| Финляндия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер социального страхования Финляндии | Идентификационный номер компании |
| Формат | 6 цифр + («+» или «–», или «A») + 3 цифры + 1 цифра или буква | 7 цифр + «–» + 1 цифра |
| Где найти | Идентификационные номера налогоплательщика указываются на следующих официальных документах:
| Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://ytj.fi/. |
Хорватия
| Хорватия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) |
| Формат | 11 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Персональный идентификационный номер указывается в свидетельстве о персональном идентификационном номере, удостоверении личности, выданном после 10 июня 2013 г., водительских правах, выданных после 1 июля 2013 г., биометрическом паспорте, выданном после 30 июня 2009 г., медицинской карте, а также на любых документах, имеющих отношение к декларации о налогах, административному производству и платежам.
Другие документы:
| Для юридических лиц — номер будет указан на счетах, регистрационных документах компании, свидетельствах и т. д.
Владельцы номеров обязаны использовать выданный им персональный идентификационный номер:
|
Швеция
| Швеция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Skatteregistreringsnummer | Регистрационный номер компании (Organisations- nummer),Номер компании |
| Формат | 10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | ИНН указывается в следующих официальных документах, удостоверяющих личность:
| Всем юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Швеции, автоматически присваивается ИНН. Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag. |
Эстония
| Эстония | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный код (Isikukood) | Регистрационный код |
| Формат | 11 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Всем юридическим лицам присваивается уникальный регистрационный код (идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц) либо реестром компаний (для компаний и индивидуальных предпринимателей), либо государственным реестром федерального или регионального уровня (для юридических лиц), либо реестром некоммерческих ассоциаций и фондов. |
Если по какой-либо причине у вас нет ИНН, вы можете подать заявление на его получение. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление на получение ИНН, обратитесь к местному налоговому инспектору или к консультанту по налоговым вопросам.
Если будучи обязанными предоставить ИНН, вы не предоставите его, в вашей учетной записи могут появиться ограничения на получения платежей и/или на право продажи товаров.
Совет:
имейте в виду, что ИНН отличается от идентификационного номера НДС. Чтобы узнать, где найти ИНН, см. раздел выше.
Что следует знать продавцам
eBay передаст ваши данные в налоговые органы, если в течение календарного года сумма ваших продаж достигнет €2 000 и более или вы совершите 30 продаж. Когда ваши торговые показатели достигнут этих значений, вы получите уведомление от eBay. Эти значения определяют только условия, при которых компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Они не влияют на ваши налоговые обязательства и не означают, что вы обязательно должны оплатить налог с указанной суммы. Расчет налога по продажам на eBay зависит от общей суммы продаж, которая не ограничивается компанией eBay.
Независимо от того, ведете ли вы частную или коммерческую торговлю, при достижении значений, указанных в документах DAC7/PStTG, компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Вопрос о том, торгуете ли вы на частной или коммерческой основе и каковы ваши налоговые обязательства, зависит от объема ваших продаж в целом. Если вы не уверены в том, является ли ваша деятельность на eBay частной или коммерческой, или если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговых обязательств, свяжитесь с налоговым консультантом.
Для получения дополнительной информации и ответов на общие вопросы о DAC7/PStTG посетите Центр продавцов
Основные выводы
Если вы являетесь продавцом, проживающим в ЕС, и сумма ваших продаж в течение календарного года превышают €2 000 или вы совершили 30 транзакций за этот период, компания eBay обязана передать определенную информацию в налоговые органы в соответствии с DAC7/PStTG. При появлении запроса введите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Документы DAC7/PStTG не изменяют существующие и не создают новые налоговые обязательства. Чтобы узнать о ваших налоговых обязательствах, обратитесь к консультанту по налоговым вопросам.