ru

DAC7 — обязательства по передаче сведений о продажах

Что такое Директива DAC7?

Согласно Директиве ЕС DAC7, действующей в Германии, в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложении цифровых платформ (PStTG), от компании eBay и ее продавцов, являющихся резидентами ЕС, начиная с января 2023 года требуются определенные действия. При определенных обстоятельствах компания eBay обязана передавать данные о транзакциях своих пользователей в налоговые органы. Что вам необходимо знать.

Операторы цифровых платформ в Европейском союзе, такие как eBay, обязаны соблюдать требования Директивы ЕС по налоговым вопросам, известной как DAC7. Так как электронная торговая площадка eBay GmbH зарегистрирована в Германии, в соответствии с Директивой по налоговым вопросам DAC7, действующей в Германии, к ее деятельности применяется Закон о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG).

Если вы в течение календарного года достигаете объема продаж или количества транзакций, обозначенных DAC7, компания eBay обязана ежегодно передавать определенные личные данные и сведения о транзакциях в соответствующий налоговый орган.

Ваши данные будут передаваться при следующих условиях:

  • Вы проживаете в ЕС
    и
  • в течение календарного года
    • сумма ваших продаж на eBay составила не менее €2 000 после вычета сборов и комиссионных
      или
    • вы совершили 30 транзакций, например продажи на eBay (отмененные транзакции не включаются в расчет).

Общая сумма, подлежащая рассмотрению, равна общей сумме транзакций по продажам, включая стоимость доставки и НДС, доступной для получения. Суммы за доставку, оплаченные eBay, НДС, взимаемый и возвращенный eBay (включая НДС на сборы), а также суммы, списанные eBay за сборы, купоны, отмененные или удаленные заказы, а также за возврат товаров, в расчет не входят.

Отчеты в налоговое управление за предыдущий год отправляются в январе следующего года. Первые отчеты будут отправлены в январе 2024 года.

В случае передачи ваших данных в налоговое управление мы отправим вам копию этой информации за соответствующий период.

Документы DAC7/PStTG не вносят изменения в ваши обязательства по оплате налогов. Они только определяют обязанности компании eBay сообщать ваши данные. Введение документов DAC7/PStTG не изменит требования в отношении того, что вы по-прежнему несете ответственность за уплату налогов за ваши продажи на eBay, если таковые применимы, и обязаны соблюдать соответствующие требования к отчетности, которые могут возникнуть в результате ваших действий на eBay. Если у вас есть вопросы относительно налоговых обязательств, мы рекомендуем обратиться к консультанту по налоговым вопросам.

Сообщаемые данные

Согласно директиве DAC7 оператор платформы обязан передавать упомянутую выше информацию в налоговый орган, действующий в государстве, резидентом которого является оператор платформы. Для eBay GmbH таким органом является Федеральное налоговое управление Германии (BZSt). eBay будет сообщать соответствующую информацию в налоговое управление Германии в отношении всех продавцов, проживающих в ЕС и совершающих соответствующие действия в течение отчетного года. Если вы проживаете в другой стране ЕС, налоговое управление Германии передаст вашу информацию соответствующим налоговым органам в вашем государстве проживания.

В налоговые органы будут передаваться следующие сведения:

Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации
Имя, фамилияНаименование компании / юридического лица
Основной адресОсновной адрес
Государство, резидентом которого является продавецГосударство, резидентом которого является продавец
Дата рожденияРегистрационный номер компании
Идентификационный номер налогоплательщикаНалоговый номер (в некоторых странах)
Место рождения, если у вас отсутствует идентификационный номер налогоплательщика-
Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии)Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии)
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
  • сборы, уплаченные в пользу eBay
  • Все возвращенные средства и отмененные заказы в течение отчетного периода
  • НДС, взимаемый eBay
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
  • сборы, уплаченные в пользу eBay
  • Все возвращенные средства и отмененные заказы в течение отчетного периода
  • НДС, взимаемый eBay
Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме.Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме.
Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала.Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала.
Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства.Количество банковских счетов, на которые поступает оплата за продажи или зачисляются средства.
 Все постоянные представительства**, с помощью которых соответствующие действия осуществляются в Европейском Союзе, когда это доступно, с указанием всех государств-членов, в которых находятся такие постоянные представительства.
* Таким образом, сумма, указанная eBay, может отличаться от общей суммы платежей, полученных вами от eBay.
** Под постоянным представительством подразумевается постоянное учреждение в другом государстве-члене Европейского союза (например, подразделение по управлению бизнесом, офис, мастерская, база, склад или магазин), используя которое вы или ваши представители продают товары на eBay. В случае возникновения сомнений обратитесь к налоговому консультанту.

Защита данных

Мы защищаем ваши личные данные, используя новейшие технические и организационные меры безопасности для минимизации рисков, связанных с потерей, нецелевым использованием, несанкционированным раскрытием и изменением данных. Например, мы используем брандмауэры, шифрование данных и средства физического ограничения доступа к нашим центрам обработки данных, а также средства контроля доступа к данным. Мы также рекомендуем активировать 2-этапный процесс доступа к вашей учетной записи в системе eBay. Мы предоставим вам сведения об информации, которую мы собираем, и возможность быстро обновлять настройки конфиденциальности. Чтобы получить дополнительные сведения о безопасности данных, прочитайте наше Уведомление о защите конфиденциальности пользователя.

Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) / данных о месте рождения

В соответствии с правилами PStTG (DAC7) в целях отчетности компания eBay обязана получить сведения о вашем идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) или о месте вашего рождения, если вы являетесь частным лицом без ИНН.

Если идентификационный номер налогоплательщика не будет указан в учетной записи eBay, вы увидите предупреждающий баннер на Панели продавца после достижения общей начальной суммы продаж €2 000 или выполнения 30 транзакций. Вы также получите электронное письмо с просьбой предоставить идентификационный номер налогоплательщика.

Ниже вы найдете информацию о формате, в котором должен быть представлен идентификационный номер налогоплательщика, и где его можно найти:

Венгрия

Венгрия  Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
Название Adóazonosító jelAdószám
Формат10 цифр 11 цифр 
Где найти Номера частных лиц не указываются в официальных документах, удостоверяющих личность — только в карточке с идентификационным номером налогоплательщика.Номер компании указывается на выписке из реестра компаний, а также в документе о присвоении номера, выданном государственными органами.

Болгария

Болгария  Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеЕдиный гражданский номер (ЕГН)Единый идентификационный код (ЕИК) или единый идентификационный код БУЛСТАТ
Формат10 цифр9 цифр
Где найти 
  • Паспорт (Паспорт);
  • Удостоверение личности (Лична Карта);
  • Водительские права (Свидетелство за управление на МПС);
  • Сертификат налогового резидентства.

Единый гражданский номер и личный номер иностранца выдаются Министерством внутренних дел и указываются на всех документах, удостоверяющих личность. Официальный номер выдается Национальным агентством по доходам и указывается в официальных свидетельствах, выданных этим органом
Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных свидетельствах, выдаваемых Национальным агентством по доходам или Агентством по регистрации.

Реестр БУЛСТАТ:
https://www.registryagency.bg/bg/registri/registar-bulstat/
или
https://portal.registryagency.bg/

Греция

ГрецияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеНомер налогоплательщика (AFM, Arithmos Forologikou Mitroou)CPR
Формат9 цифр9 цифр 
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
  • статус подачи налоговой декларации;
  • статус налогового возврата;
  • свидетельство о присвоенном идентификационном номере налогоплательщика.
Номер указывается на свидетельстве о присвоении идентификационного номера налогоплательщика.

Дания

ДанияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеГражданский регистрационный номерРегистрационный номер компании в Дании / номер плательщика налога, взимаемого с частных предпринимателей
Формат10 цифр 8 цифр 
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
  • паспорт;
  • свидетельство о медицинском страховании;
  • водительские права.
Регистрационные номера указываются в свидетельстве о регистрации.

Также эти номера указываются в других регистрационных документах компании (связанных с НДС, акцизными сборами и т. д.) в соответствии с датским законодательством в области налогообложения.

Кипр

КипрЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеИдентификационный налоговый номер 
(Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου)
Идентификационный налоговый номер 
(Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου)
Формат8 цифр + 1 буква8 цифр + 1 буква
Где найти
  • Официальные документы о доходах, формы, расчет суммы налога;
  • Свидетельство об идентификационном налоговом номере выдается налоговым департаментом по запросу налогоплательщика.
Идентификационный налоговый номер указывается в свидетельстве, выданном налоговым департаментом по запросу налогоплательщика.

Латвия

Латвия Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеNodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN)Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN)
Формат11 цифр 9000 + 7 цифр
4000 + 7 цифр
5000 + 7 цифр
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
  • паспорт;
  • удостоверение личности;
  • водительские права.
Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных документах компании, включая регистрационные документы, налоговые декларации, счета и любую корреспонденцию с налоговыми органами Латвии.

Литва

Литва Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеAsmens kodasИдентификационный номер налогоплательщика
Формат11 цифр9-10 цифр
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
  • паспорт;
  • удостоверение личности;
  • водительские права;
  • студенческий билет.
Номер налогоплательщика совпадает с «кодом компании», присвоенным Реестром юридических лиц. Налоговая инспекция присваивает дополнительный регистрационный номер налогоплательщика постоянным учреждениям. Номер также указывается в декларации о доходах.

Люксембург

Люксембург Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеNuméro d’identification fiscale (NIF)Национальный идентификатор
Формат13 цифр11 цифр 
Где найтиНомер указывается на карточке социального страхования.Национальный идентификатор указывается в документе о присвоении национального идентификатора, выданном Администрацией прямых вкладов (Administration des contributions directes), и налоговом уведомлении.

Мальта

Мальта Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеИдентификационный номер налогоплательщикаСправочный номер
Формат8 символов:
  • 7 цифр
  • 1 буква (M, G, A, P, L, H, B, Z)
9 цифр 
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
  • паспорт;
  • удостоверение личности;
  • налоговая декларация (для частных лиц).
Справочный номер указывается в налоговой декларации.

Португалия

Португалия Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеNúmero de identificação fiscal (NIF)NIF
Numero Fiscal
Número de identificação fiscal
Формат9 цифр 9 цифр
Где найтиНомер указывается в карточках с идентификационным номером налогоплательщика, выдаваемых налоговыми органами Португалии, карточках гражданина — официальном удостоверении личности.
  • Карточка гражданина (выдается Министерством юстиции);
  • Карточка компании (выдается Министерством юстиции)

https://www.portaldasfinancas.gov.pt/pt/home.action

Румыния

Румыния Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеПерсональный идентификационный номер (CNP)Уникальный регистрационный номер (CUI)
Формат13 цифр2-10 цифр
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика указывается на следующих официальных документах (удостоверяющих личность):
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • паспорт (Pasaport);
  • электронный паспорт (Pasaport electronic);
  • удостоверение личности (Carte de Identitate);
  • вид на жительство для граждан ЕС;
  • временный (или долгосрочный) вид на жительство для граждан стран, не входящих в ЕС;
  • водительские права (Permis de conducere).
Свидетельство о регистрации компании:

Министерство выдает копию или заверенную копию свидетельства о регистрации компании, подтверждающего регистрацию в соответствии с законом о компаниях, а также:
  • название компании;
  • дату регистрации;
  • номер компании;
  • закон о компаниях;
  • свидетельство о регистрации является достаточным подтверждением основания компании.

Может быть предоставлено в виде копии — заверенной или с апостилем.

Идентификационный номер налогоплательщика также доступен по следующей ссылке после указания названия компании:
https://www.orsr.sk/search_subjekt.asp?lan=en.

Словакия

Словакия Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеПерсональный номер (rodné číslo),daňové identifikačné číslo (DIČ) DIČ — Daňové identifikačné číslo
Формат9-10 цифр10 цифр
Где найтиПерсональный номер указывается на следующих официальных документах:
  • удостоверение личности (Občiansky preukaz);
  • паспорт (Cestovný pas).
  • ИНН, как правило, указывается во всех документах, предоставленных налоговым органам или полученных от них.
  • ИНН указывается на копиях расчетных операций. ИНН в обязательном порядке указывается на каждом счете в соответствии с законом об НДС.

Словения

Словения Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеНалоговый номер SIНалоговый номер SI
Формат8 цифр 8 цифр
Где найтиИНН не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • свидетельство о статусе налогового резидента.
ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет и в свидетельстве о статусе налогового резидента.

Чешская республика

Чешская республикаЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеЛичный номер (rodné číslo)
daňové identifikační číslo (DIČ)
Регистрационный номер (Identifikační číslo organizace — IČO)
Идентификационный номер налогоплательщика (Daňové identifikační číslo — DIČ)
Формат9-10 цифрCZ + 8-10 цифр
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных удостоверениях личности:
  • удостоверение личности;
  • паспорт;
  • водительские права.
IČO: система ARES
https://wwwinfo.mfcr.cz/ares/ares_es.html.cz
DIČ: налоговая отчетность, прочие документы, подаваемые в налоговые органы, коммерческая документация (контракты, счета, заказы и т. д.).

Финляндия

ФинляндияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеНомер социального страхования ФинляндииИдентификационный номер компании
Формат6 цифр + («+» или «–», или «A») + 3 цифры + 1 цифра или буква7 цифр + «–» + 1 цифра
Где найтиИдентификационные номера налогоплательщика указываются на следующих официальных документах:
  • паспорт (Passi/Pass);
  • удостоверение личности (Henkilökortti/Identitetskort);
  • водительские права (Ajokortti-Körkort).
Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер:
https://ytj.fi/.

Хорватия

 ХорватияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеПерсональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj)Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj)
Формат11 цифр11 цифр
Где найтиПерсональный идентификационный номер указывается в свидетельстве о персональном идентификационном номере, удостоверении личности, выданном после 10 июня 2013 г., водительских правах, выданных после 1 июля 2013 г., биометрическом паспорте, выданном после 30 июня 2009 г., медицинской карте, а также на любых документах, имеющих отношение к декларации о налогах, административному производству и платежам.
Другие документы:
  • справка о персональном идентификационном номере (Potvrda o OIB-u);
  • налоговая декларация (Prijava poreza na dohodak).
Для юридических лиц — номер будет указан на счетах, регистрационных документах компании, свидетельствах и т. д.
Владельцы номеров обязаны использовать выданный им персональный идентификационный номер:
  • во всех заявлениях, декларациях и других документах, используемых для обращения к пользователям номера;
  • во всех документах, связанных с деятельностью компании (счета, справки и прочие документы);
  • в любых средствах электронной коммерции и расчетных операциях.

Швеция

ШвецияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеSkatteregistreringsnummerРегистрационный номер компании (Organisations- nummer),
Номер компании
Формат10 цифр10 цифр
Где найтиИНН указывается в следующих официальных документах, удостоверяющих личность:
  • паспорт (Europeiska Unionen Sverige Pass);
  • удостоверение личности (Nationellt Id-Kort/National identity card/Carte nationale d'identité);
  • водительские права (Körkort Sverige);
  • другое удостоверение личности (IDENTITETSKORT).
Всем юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Швеции, автоматически присваивается ИНН.

Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер:
https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag.

Эстония

ЭстонияЧастные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей)Юридические организации 
НазваниеЛичный код (Isikukood)Регистрационный код
Формат11 цифр8 цифр
Где найтиИдентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
  • паспорт;
  • свидетельство о медицинском страховании;
  • водительские права.
Всем юридическим лицам присваивается уникальный регистрационный код (идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц) либо реестром компаний (для компаний и индивидуальных предпринимателей), либо государственным реестром федерального или регионального уровня (для юридических лиц), либо реестром некоммерческих ассоциаций и фондов.

Если по какой-либо причине у вас нет ИНН, вы можете подать заявление на его получение. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление на получение ИНН, обратитесь к местному налоговому инспектору или к консультанту по налоговым вопросам.

Если будучи обязанными предоставить ИНН, вы не предоставите его, в вашей учетной записи могут появиться ограничения на получения платежей и/или на право продажи товаров.

Совет:

имейте в виду, что ИНН отличается от идентификационного номера НДС. Чтобы узнать, где найти ИНН, см. раздел выше.

Что следует знать продавцам

eBay передаст ваши данные в налоговые органы, если в течение календарного года сумма ваших продаж достигнет €2 000 и более или вы совершите 30 продаж. Когда ваши торговые показатели достигнут этих значений, вы получите уведомление от eBay. Эти значения определяют только условия, при которых компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Они не влияют на ваши налоговые обязательства и не означают, что вы обязательно должны оплатить налог с указанной суммы. Расчет налога по продажам на eBay зависит от общей суммы продаж, которая не ограничивается компанией eBay.

Независимо от того, ведете ли вы частную или коммерческую торговлю, при достижении значений, указанных в документах DAC7/PStTG, компания eBay обязана передать ваши данные в налоговые органы. Вопрос о том, торгуете ли вы на частной или коммерческой основе и каковы ваши налоговые обязательства, зависит от объема ваших продаж в целом. Если вы не уверены в том, является ли ваша деятельность на eBay частной или коммерческой, или если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговых обязательств, свяжитесь с налоговым консультантом.

Для получения дополнительной информации и ответов на общие вопросы о DAC7/PStTG посетите Центр продавцов

Основные выводы

Если вы являетесь продавцом, проживающим в ЕС, и сумма ваших продаж в течение календарного года превышают €2 000 или вы совершили 30 транзакций за этот период, компания eBay обязана передать определенную информацию в налоговые органы в соответствии с DAC7/PStTG. При появлении запроса введите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Документы DAC7/PStTG не изменяют существующие и не создают новые налоговые обязательства. Чтобы узнать о ваших налоговых обязательствах, обратитесь к консультанту по налоговым вопросам.