- Что такое Директива DAC7?
- Сообщаемые данные
- Какая информация сообщается в соответствии с положениями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ
- Защита данных
- Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) / данных о месте рождения
- Что следует знать продавцам
- Основные тезисы
- Вопросы и ответы
Что такое Директива DAC7?
Начиная с 2023 года в соответствии с положениями директивы DAC7, реализованных в Германии в рамках Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG), компания eBay и ее продавцы, являющиеся резидентами стран ЕС, обязаны выполнять определенные действия. При определенных обстоятельствах компания eBay обязана передавать данные о транзакциях своих пользователей в налоговые органы.
Операторы цифровых платформ в странах ЕС, такие как eBay, несут юридическую ответственность за соблюдение требований Директивы ЕС по налоговым вопросам, известной как Директива DAC7. Поскольку электронная торговая площадка eBay GmbH, ваш договорной партнер, зарегистрирована в Германии, то к ее деятельности применимы нормы Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG), реализованного в Германии в соответствиями с положениями Директивы DAC7.
Если вы в течение календарного года достигнете объема продаж или количества транзакций, указанных в Директиве DAC7, то компания eBay будет обязана один раз в год передать определенные личные данные пользователей и сведения об их транзакциях в налоговые органы Германии.
Ваши данные будут переданы в том случае, если вы проживаете в ЕС и в течение календарного года будет выполнено одно из следующих условий:
- денежное вознаграждение от продаж на eBay будет соответствовать (или превышать) сумме 2000 евро после вычета сборов, комиссионных или налогов;
- вы совершите 30 или более транзакций, то есть сделок купли-продажи, на eBay (отмененные транзакции в расчет не включаются).
Общая сумма денежного вознаграждения равна полной сумме, доступной для получения вами по результатам транзакций, связанных с продажей товаров, включая стоимость доставки и налоги, которые вы можете получать, например НДС. Налоги, собранные и уплаченные eBay, налоги, взимаемые со сборов, а также суммы, списанные eBay за сборы, купоны, отмененные или удаленные заказы, равно как и за возврат товаров, в этот расчет не входят.
В налоговые органы будет подаваться отчетность только за действия, связанные с продажами товаров в период с 1 января по 31 декабря предшествующего года. В том случае, если вы указали идентификационный номер налогоплательщика (TIN), но не достигли пороговых значений Директивы DAC7 в предшествующем году, отчетность предоставляться не будет.
Положения Директивы DAC7 и Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ не вносят изменения в ваши обязательства по уплате налогов. Они только определяют обязанности компании eBay относительно передачи ваших данных. Положения Директивы DAC7 и Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ не изменяют требования, связанные с ответственностью за уплату налогов на продажи на eBay, если таковые должны быть уплачены по закону, и выполнением обязанностей по предоставлению отчетности, которые могут возникнуть в результате ваших действий на eBay. Если у вас есть вопросы относительно налоговых обязательств, мы рекомендуем обратиться к консультанту по налоговым вопросам.
Сообщаемые данные
Согласно положениям Директивы DAC7 оператор платформы обязан передавать указанные выше сведения в налоговый орган, действующий в государстве, резидентом которого является оператор платформы. Для eBay GmbH таким органом является Федеральное налоговое управление Германии (BZSt). Компания eBay будет передавать соответствующие сведения в налоговое управление Германии (BZSt) в отношении всех продавцов, проживающих в ЕС и совершающих указанные действия в течение отчетного года. Если вы проживаете в другой стране ЕС, налоговое управление Германии передаст ваши сведения соответствующим налоговым органам в вашем государстве проживания.
В налоговые органы будут передаваться следующие сведения:
| Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|
| Имя, фамилия | Наименование компании / юридического лица |
| Основной адрес | Основной адрес |
| Государство, резидентом которого является продавец | Государство, резидентом которого является продавец |
| Дата рождения | Регистрационный номер компании |
| Идентификационный номер налогоплательщика | Налоговый номер (в некоторых странах) |
| Место рождения, если у вас нет идентификационного номера налогоплательщика | - |
| Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) | Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) |
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
| Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
|
| Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме | Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме |
| Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала | Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала |
| Номер банковского счета, на который поступает или зачисляется выручка с продаж | Номер банковского счета, на который поступает или зачисляется выручка с продаж |
| Имя владельца банковского счета | Имя владельца банковского счета |
| Все постоянные представительства**, с помощью которых соответствующие действия осуществляются в Европейском Союзе, когда это доступно, с указанием всех государств-членов, в которых находятся такие постоянные представительства. |
** Постоянное представительство (ПП) – это, как правило, постоянное место ведения бизнеса, но точное определение варьируется от страны к стране в зависимости от действующих соглашений об избежании двойного налогообложения. Чтобы узнать, есть ли у вас постоянное представительство в другом государстве-члене ЕС, вам следует обратиться к налоговому консультанту.
Какая информация сообщается в соответствии с положениями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ
Если нам будет необходимо передать ваши данные в налоговые органы в соответствии с требованиями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ, мы предоставим вам копию этих данных в виде файла PDF. Также будет доступен файл CSV, который будет содержать транзакции, которые мы использовали для расчета общих сумм в документе формата PDF. Данные в файле CSV предоставляются только вам и не передаются в налоговые органы. Как только файлы PDF и CSV станут доступны, вы получите сообщение электронной почты и соответствующее уведомление в вашей учетной записи eBay. Оба отчета можно будет загрузить в Центре продавцов или в разделе Мой eBay.
Для этого выполните следующие действия:
- Перейдите на вкладку Платежи в Центре продавцов или в раздел Платежи в Мой eBay.
- Выберите опцию Налоги в меню слева
или перейдите в раздел Отчеты и налоги и выберите Показать все. - Выберите вариант Создать в разделе Отчет о прозрачности налогообложения цифровой платформы и в разделе Годовой отчет, либо в разделе Подробный файл, чтобы создать файл PDF или CSV.
Защита данных
Мы защищаем ваши личные данные, используя новейшие технические и организационные меры безопасности для максимального снижения рисков, связанных с потерей, нецелевым использованием, изменением, несанкционированным раскрытием и несанкционированным доступом к данных. Например, мы используем брандмауэры, шифрование данных и средства физического ограничения доступа к нашим центрам обработки данных, а также средства контроля доступа к данным. Мы также рекомендуем активировать 2-этапную проверку при входе в вашу учетную запись eBay. Мы предоставим вам сведения об информации, которую мы собираем, и возможность быстро обновлять настройки конфиденциальности. Чтобы получить дополнительные сведения о безопасности данных, ознакомьтесь с нашим Уведомлением о защите конфиденциальности пользователя.
Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)/данных о месте рождения
В соответствии с правилами Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (Директивы DAC7) в целях отчетности компания eBay обязана получить сведения о вашем идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) или о месте вашего рождения, если вы являетесь физическим лицом без ИНН.
Если эти сведения пока не занесены в учетную запись eBay, после достижения общей начальной суммы продаж 2000 евро или завершения 30 транзакций вы увидите предупредительный баннер на Панели продавца. Вы также получите сообщение электронной почты с просьбой предоставить соответствующие данные.
Ниже вы найдете информацию о формате, в котором должен быть представлен идентификационный номер налогоплательщика, и где его можно найти:
Болгария
| Болгария | Физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические лица |
|---|---|---|
| Название | Единый гражданский номер (ЕГН) | Единый идентификационный код (ЕИК) или единый идентификационный код БУЛСТАТ |
| Формат | 10 цифр | 9 цифр |
| Где найти |
| Идентификационный номер налогоплательщика юридического лица указывается в официальных свидетельствах, выдаваемых Национальным налоговым агентством или Регистрационным агентством. Реестр BULSTAT https://www.registryagency.bg/bg/ registri/registar-bulstat/ или https://portal.registryagency.bg/ |
Венгрия
| Венгрия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Adóazonosító jel | Adószám |
| Формат | 10 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номера частных лиц не указываются в официальных документах, удостоверяющих личность — только в карточке с идентификационным номером налогоплательщика. | Номер компании указывается на выписке из реестра компаний, а также в документе о присвоении номера, выданном государственными органами. |
Греция
| Греция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер налогоплательщика (AFM, Arithmos Forologikou Mitroou) | CPR |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| Номер указывается на свидетельстве о присвоении идентификационного номера налогоплательщика. |
Дания
| Дания | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Гражданский регистрационный номер | Регистрационный номер компании в Дании / номер плательщика налога, взимаемого с частных предпринимателей |
| Формат | 10 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Регистрационные номера указываются в свидетельстве о регистрации.Также эти номера указываются в других регистрационных документах компании (связанных с НДС, акцизными сборами и т. д.) в соответствии с датским законодательством в области налогообложения. |
Кипр
| Кипр | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) | Идентификационный налоговый номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) |
| Формат | 8 цифр + 1 буква | 8 цифр + 1 буква |
| Где найти |
| Идентификационный налоговый номер указывается в свидетельстве, выданном налоговым департаментом по запросу налогоплательщика. |
Латвия
| Латвия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN) | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) |
| Формат | 11 цифр | 9000 + 7 цифр4000 + 7 цифр5000 + 7 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Идентификационный номер налогоплательщика указывается в официальных документах компании, включая регистрационные документы, налоговые декларации, счета и любую корреспонденцию с налоговыми органами Латвии. |
Литва
| Литва | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Asmens kodas | Идентификационный номер налогоплательщика |
| Формат | 11 цифр | 9-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Номер налогоплательщика совпадает с «кодом компании», присвоенным Реестром юридических лиц. Налоговая инспекция присваивает дополнительный регистрационный номер налогоплательщика постоянным учреждениям. Номер также указывается в декларации о доходах. |
Люксембург
| Люксембург | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Numéro d’identification fiscale (NIF) | Национальный идентификатор |
| Формат | 13 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Номер указывается на карточке социального страхования. | Национальный идентификатор указывается в документе о присвоении национального идентификатора, выданном Администрацией прямых вкладов (Administration des contributions directes), и налоговом уведомлении. |
Мальта
| Мальта | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Идентификационный номер налогоплательщика | Справочный номер |
| Формат | 8 символов:
| 9 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается в следующих официальных документах:
| Справочный номер указывается в налоговой декларации. |
Португалия
| Португалия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Número de identificação fiscal (NIF) | NIFNumero FiscalNúmero de identificação fiscal |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Где найти | Номер указывается в карточках с идентификационным номером налогоплательщика, выдаваемых налоговыми органами Португалии, карточках гражданина — официальном удостоверении личности. |
|
Румыния
| Румыния | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (CNP) | Уникальный регистрационный номер (CUI) |
| Формат | 13 цифр | 2-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика указывается на следующих официальных документах (удостоверяющих личность):
| Свидетельство о регистрации компании:
Министерство выдает копию или заверенную копию свидетельства о регистрации компании, подтверждающего регистрацию в соответствии с законом о компаниях, а также:
|
Словакия
| Словакия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный номер (rodné číslo),daňové identifikačné číslo (DIČ) | DIČ — Daňové identifikačné číslo |
| Формат | 9-10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | Персональный номер указывается на следующих официальных документах:
|
|
Словения
| Словения | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Налоговый номер SI | Налоговый номер SI |
| Формат | 8 цифр | 8 цифр |
| Где найти | ИНН не указывается в официальных документах, удостоверяющих личность, но его можно найти в следующих документах:
| ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет и в свидетельстве о статусе налогового резидента. |
Чешская республика
| Чешская республика | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный номер (rodné číslo)daňové identifikační číslo (DIČ) | Регистрационный номер (Identifikační číslo organizace — IČO)Идентификационный номер налогоплательщика (Daňové identifikační číslo — DIČ) |
| Формат | 9-10 цифр | CZ + 8-10 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных удостоверениях личности:
| IČO: система ARES https://ares.gov.cz/ DIČ: налоговая отчетность, прочие документы, подаваемые в налоговые органы, коммерческая документация (контракты, счета, заказы и т. д.). |
Финляндия
| Финляндия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Номер социального страхования Финляндии | Идентификационный номер компании |
| Формат | 6 цифр + («+» или «–», или «A») + 3 цифры + 1 цифра или буква | 7 цифр + «–» + 1 цифра |
| Где найти | Идентификационные номера налогоплательщика указываются на следующих официальных документах:
| Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://ytj.fi/. |
Хорватия
| Хорватия | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) | Персональный идентификационный номер (OIB, osobni identifikacijski broj) |
| Формат | 11 цифр | 11 цифр |
| Где найти | Персональный идентификационный номер указывается в свидетельстве о персональном идентификационном номере, удостоверении личности, выданном после 10 июня 2013 г., водительских правах, выданных после 1 июля 2013 г., биометрическом паспорте, выданном после 30 июня 2009 г., медицинской карте, а также на любых документах, имеющих отношение к декларации о налогах, административному производству и платежам.
Другие документы:
| Для юридических лиц — номер будет указан на счетах, регистрационных документах компании, свидетельствах и т. д.
Владельцы номеров обязаны использовать выданный им персональный идентификационный номер:
|
Швеция
| Швеция | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Skatteregistreringsnummer | Регистрационный номер компании (Organisations- nummer),Номер компании |
| Формат | 10 цифр | 10 цифр |
| Где найти | ИНН указывается в следующих официальных документах, удостоверяющих личность:
| Всем юридическим лицам, являющимся налоговыми резидентами Швеции, автоматически присваивается ИНН. Идентификационный номер можно найти по следующей ссылке, предоставив название компании или регистрационный номер: https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag. |
Эстония
| Эстония | Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|---|
| Название | Личный код (Isikukood) | Регистрационный код |
| Формат | 11 цифр | 8 цифр |
| Где найти | Идентификационный номер налогоплательщика и личный номер указываются в следующих официальных документах:
| Всем юридическим лицам присваивается уникальный регистрационный код (идентификационный номер налогоплательщика для юридических лиц) либо реестром компаний (для компаний и индивидуальных предпринимателей), либо государственным реестром федерального или регионального уровня (для юридических лиц), либо реестром некоммерческих ассоциаций и фондов. |
Если по какой-либо причине у вас нет ИНН, вы можете подать заявление на его получение. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление на получение ИНН, обратитесь к местному налоговому инспектору или к консультанту по налоговым вопросам.
Если будучи обязанными предоставить ИНН, вы не предоставите его, в вашей учетной записи могут появиться ограничения на получения платежей и/или на право продажи товаров.
Совет:
Имейте в виду, что ИНН отличается от идентификационного номера НДС. Чтобы узнать, где найти ИНН, см. раздел выше.
Что еще следует знать продавцам
Правила учета показателей торговли, указанные в Законе о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директиве DAC7, действуют как для частной, так и для коммерческой торговли. Ответ на вопрос о том, действуете ли вы как коммерческий продавец или же ваши налоговые обязательства возникают на основе деятельности по продаже товаров, зависит от объема ваших продаж в целом. Если вы не уверены в том, соответствует ли ваша деятельность на eBay определению частной или коммерческой деятельности, или же если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговых обязательств, свяжитесь с налоговым консультантом.
Полезная ссылка
Основные тезисы
Если вы являетесь продавцом, проживающим в ЕС, и сумма ваших продаж в течение календарного года превышает 2000 евро, либо вы совершили 30 или более транзакций за этот период, компания eBay обязана передать определенную информацию в налоговые органы в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директивы DAC7. При появлении запроса введите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Положения Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директиве DAC7 не изменяют существующие и не создают новые налоговые обязательства.
Вопросы и ответы
Для чего вам требуется собирать и передавать мои данные?
Согласно Директиве ЕС DAC7, действующей в Германии, и в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложении цифровых платформ (PStTG), мы по закону обязаны передавать определенные личные данные и данные о транзакциях наших продавцов в соответствующие налоговые органы.
Что будет, если я не предоставлю необходимую информацию?
Если запрошенная информация не будет предоставлена, мы не сможем проводить вам выплаты, а вы больше не сможете продавать на eBay. Не беспокойтесь, мы вышлем вам уведомление, а также поможем на протяжении всего процесса, чтобы он был для вас максимально простым.
Как я узнаю, что мне нужно предоставить данные о себе?
Вы получите электронное письмо с запросом предоставить ваш идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если вы получили такой запрос, пожалуйста, добавьте необходимую информацию в вашу учетную запись на eBay.
Как часто мне нужно будет обновлять информацию о себе?
Вам нужно будет подтверждать актуальность предоставленных данных каждые 36 месяцев или каждый раз, когда вы сами вносите какие-либо изменения в эти данные.