Що таке Директива DAC7?
Згідно з Директивою ЄС, відомою як DAC7, що діє в Німеччині, відповідно до положень Закону про прозорість оподаткування цифрових платформ (PStTG), від компанії eBay та її продавців, які є резидентами ЄС, починаючи з 2023 року вимагаються певні дії. За певних обставин компанія eBay зобов'язана звітувати про транзакції своїх користувачів до податкових органів.
Оператори цифрових платформ у Європейському Союзі, наприклад, такі електронні торгові платформі як eBay, зобов'язані дотримуватись вимог Директиви ЄС з податкових питань, відомої як DAC7. Оскільки електронна торгова платформа eBay GmbH зареєстрована в Німеччині, до її діяльності застосовується німецька імплементація Директиви DAC7 — Закон про податкову прозорість платформ (PStTG).
Якщо впродовж календарного року ви досягаєте обсягу продажів або кількості транзакцій, визначених DAC7, компанія eBay зобов'язана щорічно передавати певні особисті дані та відомості про транзакції до відповідного податкового органу.
Ваші дані будуть передані, якщо ви проживаєте в ЄС і відповідаєте одному з наступних критеріїв протягом календарного року:
- сума доходу від ваших продажів на eBay дорівнює або перевищує 2 000 євро після вирахування зборів, комісійних або податків
- ви здійснили 30 або більше транзакцій, тобто продажів на eBay (скасовані транзакції не враховуються при підрахунку)
Загальна сума, що підлягає розгляду, дорівнює загальній сумі транзакцій з продажу, включаючи вартість доставки та податки, доступні для отримання, такі як ПДВ. Податки, стягувані та повернуті eBay, або, стягувані зі зборів, а також суми, списані eBay за збори, купони, скасовані або видалені замовлення, а також за повернення товарів, до розрахунку не входять.
Звіти до податкового управління за попередній рік надсилаються у січні наступного року. Однак перші звіти будуть надіслані у березні 2024 року.
Документи DAC7/PStTG не вносять зміни до ваших зобов'язань щодо сплати податків. Вони лише визначають обов'язки компанії eBay повідомляти ваші дані. Введення документів DAC7/PStTG не змінить вимоги щодо того, що ви, як і раніше, несете відповідальність за сплату податків за ваші продажі на eBay, якщо такі застосовні, і зобов'язані дотримуватись відповідних вимог до звітності, які можуть виникнути внаслідок ваших дій на eBay. Якщо у вас є питання щодо податкових зобов'язань, ми рекомендуємо звернутися до податкового консультанта.
Звітні дані
Згідно з директивою DAC7, оператор платформи зобов'язаний передавати згадану вище інформацію до податкового органу, який діє в державі, резидентом якої є оператор платформи. Для eBay GmbH таким органом є Федеральне податкове управління Німеччини (BZSt). eBay буде повідомляти відповідну інформацію до податкового управління Німеччини щодо всіх продавців, які проживають в ЄС та здійснюють відповідні дії протягом звітного року. Якщо ви мешкаєте в іншій країні ЄС, податкове управління Німеччини передасть вашу інформацію відповідним податковим органам у вашій державі проживання.
Наступна інформація буде передана до податкових органів:
| Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|
| Ім'я, прізвище | Назва компанії / юридичної особи |
| Основна адреса | Основна адреса |
| Держава, резидентом якої є продавець | Держава, резидентом якої є продавець |
| Дата народження | Реєстраційний номер компанії |
| Ідентифікаційний номер платника податків | Податковий номер (у деяких країнах) |
| Місце народження, якщо відсутній ідентифікаційний номер платника податків | - |
| Ідентифікаційний номер платника ПДВ (за наявності) | Ідентифікаційний номер платника ПДВ (за наявності) |
Загальна сума, сплачена або зарахована продавцю впродовж кожного кварталу періоду, за винятком*:
| Загальна сума, сплачена або зарахована продавцю впродовж кожного кварталу періоду, за винятком*:
|
| Загальна кількість транзакцій, що відповідає загальній сумі | Загальна кількість транзакцій, що відповідає загальній сумі |
| Загальна сума зборів, комісійних та податків, які утримуються або списані на платформі впродовж кожного квартального періоду | Загальна сума зборів, комісійних та податків, які утримуються або списані на платформі впродовж кожного квартального періоду |
Кількість банківських рахунків, на які надходить оплата за продажі або зараховуються кошти
| Кількість банківських рахунків, на які надходить оплата за продажі або зараховуються кошти
|
| Усі постійні представництва**, за допомогою яких відповідні дії здійснюються в Європейському Союзі, за наявності, із зазначенням усіх держав-членів, у яких знаходяться такі постійні представництва |
** Під постійним представництвом мається на увазі постійна установа в іншій державі-члені Європейського Союзу (наприклад, підрозділ з управління бізнесом, філії, офіси, сховища, виробнича майстерня або база, відділи закупівель чи точки продажів), використовуючи яку ви чи ваші представники продають товари на eBay. У разі виникнення сумнівів зверніться до податкового консультанта.
Що саме звітується в рамках DAC7/PStTG
Якщо ми повинні звітувати про ваші дані згідно з вимогами документів DAC7/PStTG, ми надамо вам копію даних, переданих податковим органам, узагальнивши їх у PDF-файлі. Також буде доступний CSV-файл, що міститиме транзакції, які ми використовували для розрахунку підсумкових цифр у PDF-файлі. Дані, узагальнені в CSV-файлі, надаються лише вам і не передаються до податкових органів. Щойно файли PDF і CSV стануть доступними, ви отримаєте електронний лист і повідомлення у вашому обліковому записі в системі eBay. Ви можете завантажити обидва звіти в Центрі Продавця (Seller Hub) або на Мій eBay (My eBay).
Ось як це зробити:
- Перейдіть до вкладки Платежі в Центрі Продавця або вкладки Платежі в Моєму eBay.
- Виберіть Податки на лівій панелі меню
або перейдіть до розділу Звіти та податки та виберіть Переглянути всі. - Виберіть Створити в розділі Звіт про Податкову Прозорість Платформи (Platform Tax Transparency Report), Річний звіт (Annual Report) або Докладний файл (Detailed File), щоб згенерувати файл у форматі PDF або CSV.
Захист даних
Ми захищаємо ваші особисті дані, використовуючи новітні технічні та організаційні заходи безпеки для мінімізації ризиків, пов'язаних із втратою, нецільовим використанням, несанкціонованим розкриттям та зміною даних. Наприклад, ми використовуємо брандмауери, шифрування даних та засоби фізичного обмеження доступу до наших центрів обробки даних, а також засоби контролю доступу до даних. Ми також рекомендуємо активувати 2-етапний процес доступу до вашого облікового запису в системі eBay. Ми надамо вам відомості про інформацію, яку ми збираємо, та можливість швидко оновлювати налаштування конфіденційності. Щоб отримати додаткову інформацію про безпеку даних, прочитайте наше Повідомлення про конфіденційність користувача.
Надання ідентифікаційного номера платника податків (ІПН) / даних про місце народження
Відповідно до правил PStTG (Директива DAC7) з метою звітності компанія eBay зобов'язана отримати відомості про ваш ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) або місце вашого народження, якщо ви є приватною особою і не маєте ІПН.
Якщо ваша інформація досі не вказана в обліковому записі eBay, ви побачите попереджувальний банер на панелі продавця після досягнення загальної початкової суми продажі в 2 000 євро або виконання 30 транзакцій. Ви також отримаєте електронний лист із проханням надати відповідну інформацію.
Нижче ви знайдете інформацію про формат, в якому має бути представлений ідентифікаційний номер платника податків, і де його можна знайти.
Болгарія
| Болгарія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Єдиний цивільний номер (ЄЦН) | Єдиний ідентифікаційний код (ЄІК) або єдиний ідентифікаційний код БУЛСТАТ |
| Формат | 10 цифр | 9 цифр |
| Де знайти |
| Ідентифікаційний номер платника податків зазначається в офіційних свідоцтвах, що видаються Національним агентством з доходів або Агентством з реєстрації. https://www.registryagency.bg/bg/Реєстр БУЛСТАТ aбо https://portal.registryagency.bg/. |
Греція
| Греція | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Номер платника податків (AFM, Arithmos Forologikou Mitroou) | CPR |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків не вказується в офіційних документах, що посвідчують особу, але його можна знайти у таких документах:
| Номер вказується на свідоцтві про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків. |
Данія
| Данія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Цивільний реєстраційний номер | Реєстраційний номер компанії в Данії / номер платника податку, що стягується з приватних підприємців |
| Формат | 10 цифр | 8 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Реєстраційні номери зазначаються у свідоцтві про реєстрацію. Також ці номери зазначаються в інших реєстраційних документах компанії (пов'язаних з ПДВ, акцизними зборами, тощо) відповідно до датського законодавства у сфері оподаткування. |
Естонія
| Естонія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Особистий код (Isikukood) | Реєстраційний код |
| Формат | 11 цифр | 8 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Всім юридичним особам надається унікальний реєстраційний код (ідентифікаційний номер платника податків для юридичних осіб) або реєстром компаній (для компаній та індивідуальних підприємців), або державним реєстром федерального чи регіонального рівня (для юридичних осіб), або реєстром некомерційних асоціацій та фондів. |
Кіпр
| Кіпр | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний податковий номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) | Ідентифікаційний податковий номер (Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου) |
| Формат | 8 цифр + 1 літера | 8 цифр + 1 літера |
| Де знайти |
| Ідентифікаційний податковий номер зазначається у свідоцтві, виданому податковим департаментом на запит платника податків. |
Латвія
| Латвія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (NMIN, Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs) | Ідентифікаційний номер платника податків (TIN, Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs) |
| Формат | 11 цифр | 9000 + 7 цифр4000 + 7 цифр5000 + 7 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Ідентифікаційний номер платника податків зазначається в офіційних документах компанії, включаючи реєстраційні документи, податкові декларації, рахунки та будь-яку кореспонденцію з податковими органами Латвії. |
Литва
| Литва | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Особистий номер (Asmens kodas) | Ідентифікаційний номер платника податків |
| Формат | 11 цифр | 9 цифр або 10 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Номер платника податків збігається з «кодом компанії», присвоєним Реєстром юридичних осіб. Податкова інспекція присвоює додатковий реєстраційний номер платника податків постійним установам. Номер також зазначається у декларації про доходи. |
Люксембург
| Люксембург | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (NIF, Numéro d’identification fiscale) | Національний ідентифікатор |
| Формат | 13 цифр | 11 цифр |
| Де знайти | Номер вказується на картці соціального страхування. | Національний ідентифікатор зазначається у документі про присвоєння національного ідентифікатора, виданому Адміністрацією прямих вкладів (Administration des contributions directes), та податковому повідомленні. |
Мальта
| Мальта | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) | Довідковий номер |
| Формат | 8 символів:- 7 цифр- 1 літера (M, G, A, P, L, H, B, Z) | 9 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Довідковий номер зазначається у податковій декларації. |
Португалія
| Португалія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (NIF, Número de identificação fiscal) | Ідентифікаційний номер платника податків (NIF, Número de identificação fiscal) Податковий номер (Numero Fiscal) |
| Формат | 9 цифр | 9 цифр |
| Де знайти | Номер зазначається у картках з ідентифікаційним номером платника податків, що видаються податковими органами Португалії, у картках громадянина – офіційному посвідченні особи. |
|
Румунія
| Румунія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Персональний ідентифікаційний номер (CNP) | Унікальний реєстраційний номер (CUI) |
| Формат | 13 цифр | 2-10 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків вказується на наступних офіційних документах (що посвідчують особу):
| Свідоцтво про реєстрацію компанії:
Міністерство видає копію або засвідчену копію свідоцтва про реєстрацію компанії, що підтверджує реєстрацію відповідно до закону про компанії, а також:
|
Словаччина
| Словаччина | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Персональний номер (rodné číslo), ідентифікаційний номер платника податків (DIČ daňové identifikačné číslo) | Ідентифікаційний номер платника податків (DIČ, daňové identifikačné číslo) |
| Формат | 9 або 10 цифр | 10 цифр |
| Де знайти | Персональний номер зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
|
|
Словенія
| Словенія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Податковий номер SI | Податковий номер SI |
| Формат | 8 цифр | 8 цифр |
| Де знайти | ІПН не вказується в офіційних документах, що посвідчують особу, але його можна знайти у таких документах:
| ІПН зазначається у свідоцтві про взяття на податковий облік та у свідоцтві про статус податкового резидента. |
Угорщина
| Угорщина | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (Adóazonosító jel) | Податковий номер (Adószám) |
| Формат | 10 цифр | 11 цифр |
| Де знайти | Номери приватних осіб не вказуються в офіційних документах, що посвідчують особу лише у картці з ідентифікаційним номером платника податків. | Номер компанії вказується на виписці з реєстру компаній, а також у документі про присвоєння номера, виданому державними органами. |
Фінляндія
| Фінляндія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Номер соціального страхування Фінляндії | Ідентифікаційний номер компанії |
| Формат | 6 цифр + (+ або - або “A”) + 3 цифри + 1 цифра або літера | 7 цифр + “-” + 1 літера |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| Ідентифікаційний номер можна знайти за наступним посиланням, надавши назву компанії або реєстраційний номер: https://ytj.fi/. |
Хорватія
| Хорватія | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Персональний ідентифікаційний номер (OIB, osobni identifikacijski broj) | Персональний ідентифікаційний номер (OIB, osobni identifikacijski broj) |
| Формат | 11 цифр | 11 цифр |
| Де знайти | Персональний ідентифікаційний номер зазначається у свідоцтві про персональний ідентифікаційний номер, посвідченні особи, виданому після 10 червня 2013 р., водійських правах, виданих після 1 липня 2013 р., біометричному паспорті, виданому після 30 червня 2009 р., медичній карті, а також на будь-яких документах, що мають відношення до декларації про податки, адміністративного провадження та платежів.
Інші документи:
| Для юридичних осіб номер буде вказано на рахунках, реєстраційних документах компанії, свідоцтвах тощо.
Власники номерів зобов'язані використовувати виданий їм персональний ідентифікаційний номер:
|
Чеська Республіка
| Чеська Республіка | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Особистий номер (rodné číslo), daňové identifikační číslo (DIČ) | Реєстраційний номер (Identifikační číslo organizace — IČO), Ідентифікаційний номер платника податків (Daňové identifikační číslo — DIČ) |
| Формат | 9 або 10 цифр | CZ + 8-10 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків та особистий номер зазначаються у наступних офіційних посвідченнях особи:
| IČO: система ARES https://ares.gov.cz/ . DIČ: податкова звітність, інші документи, що подаються до податкових органів, комерційна документація (комерційні контракти, рахунки, замовлення тощо). |
Швеція
| Швеція | Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|---|
| Назва | Ідентифікаційний номер платника податків (Skatteregistreringsnummer) | Реєстраційний номер компанії (Organisations-nummer), Номер компанії (Organisation number) |
| Формат | 10 цифр | 10 цифр |
| Де знайти | Ідентифікаційний номер платника податків зазначається у наступних офіційних посвідченнях особи:
| All legal entities that are resident in Sweden are automatically assigned a TIN. You can find the TIN using the link below after providing the business name or registration number https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag. |
Якщо з якоїсь причини у вас відсутній ІПН, ви можете подати заяву на його отримання. Для отримання додаткової інформації про те, як подати заяву на отримання ІПН, зверніться до місцевого податкового інспектора або консультанта з податкових питань.
Якщо ви зобов'язані надати ІПН, але не надасте його, у вашому обліковому записі можуть з'явитися обмеження на отримання платежів та/або на право продажу товарів.
Порада:
Майте на увазі, що ІПН відрізняється від ідентифікаційного номера ПДВ. Щоб дізнатися, де знайти ІПН, див. розділ вище.
Що повинні знати продавці
eBay передасть ваші дані до податкових органів, якщо впродовж календарного року сума ваших продажів досягне 2 000 євро і більше або ви здійсните 30 продажів. Коли ваші торгові показники досягнуть цих значень, ви отримаєте сповіщення від eBay. Ці значення визначають лише умови, за яких компанія eBay зобов'язана передати ваші дані до податкових органів. Вони не впливають на ваші податкові зобов'язання та не означають, що ви обов'язково повинні сплатити податок із зазначеної суми. Розрахунок податку з продажу на eBay залежить від загальної суми продажу, яка не обмежується компанією eBay, а також від того, чи займаєтесь ви приватною чи комерційною торгівлею.
Незалежно від того, чи ведете ви приватну чи комерційну торгівлю, при досягненні значень, зазначених у документах DAC7/PStTG, компанія eBay зобов'язана передати ваші дані до податкових органів. Питання про те, чи продаєте ви на приватній або комерційній основі і які ваші податкові зобов'язання залежить від обсягу ваших продажів загалом. Якщо ви не впевнені, чи є ваша діяльність на eBay приватною або комерційною, або якщо у вас є додаткові питання щодо податкових зобов'язань, зв'яжіться з податковим консультантом.
Головні висновки
Якщо ви є продавцем, який проживає в ЄС, і сума ваших продажів впродовж календарного року перевищує 2 000 євро або ви здійснили 30 транзакцій за цей період, компанія eBay зобов'язана передати певну інформацію до податкових органів відповідно до DAC7/PStTG. Якщо з'явиться запит, введіть ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). Документи DAC7/PStTG не змінюють існуючі та не створюють нових податкових зобов'язань. Щоб дізнатися про ваші податкові зобов'язання, зверніться до консультанта з податкових питань.
Поширені запитання
Навіщо вам збирати мої дані та звітувати про них?
Згідно з новою директивою ЄС DAC7 та її німецькою версією PStTG ми зобов'язані надавати певні особисті дані та відомості про транзакції наших продавців до відповідного податкового органу.
Що станеться, якщо я не надам необхідну інформацію?
Якщо ви не надасте цю інформацію, ми не зможемо здійснювати обробку призначених вам платежів, і ви не зможете здійснювати продажі на eBay. Не хвилюйтеся, ми надсилатимемо вам нагадування і допомагатимемо в цьому процесі, щоб зробити його максимально простим для вас.
Як я дізнаюся, коли настав час поділитися інформацією про себе?
Ви отримаєте електронний лист із запитом вашого ідентифікаційного номера платника податків (ІПН). Будь ласка, вкажіть свій ІПН у разі появи відповідного запиту.
Як часто мені потрібно оновлювати інформацію про себе?
Вам необхідно буде підтверджувати інформацію про себе кожні 36 місяців або щоразу, коли до неї було внесено зміни.