Regulaciones del impuesto sobre las ventas (IVA) aplicable a las importaciones en la UE
El 1 de julio de 2021 cambiaron las regulaciones de recaudación del impuesto sobre las ventas (IVA) en el comercio electrónico en la UE. Desde entonces, eBay recauda y remite el impuesto sobre las ventas (IVA) de bienes en la UE en función de la ubicación del vendedor, el valor del envío y la ubicación del artículo.
Ya no se aplican las normas y los límites que antes se aplicaban a los bienes importados o a las ventas transfronterizas dentro de la UE.
Los vendedores no están obligados a proporcionar información adicional al poner el artículo en venta.
Consulta si necesitas realizar alguna acción
Pedidos de hasta €150 (eBay recauda el impuesto sobre las ventas)
A partir del 1 de julio de 2021, en los pedidos con un valor de envío de hasta €150 importados en la UE, debes indicar siempre a tu empresa de transporte el número ventanilla única de importación (IOSS, por sus siglas en inglés) proporcionado por eBay en la etiqueta de envío. El número IOSS estará disponible en el pedido de eBay en el campo Consignee Address (Dirección del consignatario). Ten en cuenta que el número IOSS (ventanilla única de importación) debe compartirse por vía electrónica, no basta con ponerlo en la etiqueta.
El IOSS, o ventanilla única de importación, es un proceso fiscal de la Unión Europea. Consiste en que a los compradores se les cobra el impuesto sobre las ventas (IVA) cuando hacen un pedido, y los fondos se envían directamente a las autoridades. Esto permite que el proceso de pasar el control de aduanas sea más fácil y eficiente, y más claro para el comprador.
De lo contrario, es posible que tus compradores tengan que volver a pagar el impuesto sobre las ventas en el momento de la entrega. En las transacciones en las que eBay haya recaudado el impuesto sobre las ventas, eBay emitirá una factura a los compradores en la que se confirmará el monto del impuesto sobre las ventas cobrado y se mostrará el número IOSS de eBay. Si se solicita al comprador que vuelva a pagar el impuesto sobre las ventas en el momento de la importación de los artículos a la UE, indícale que revise la factura y que la comparta con la aduana. También puedes compartir los detalles del pedido con el comprador, donde se mostrarán el número IOSS de eBay y el monto del impuesto sobre las ventas recaudado por eBay.
Pedidos superiores a €150 (eBay no recauda el impuesto sobre las ventas)
En los pedidos con un valor de envío superior a €150, eBay no recaudará el impuesto sobre las ventas y el comprador deberá pagarlo en el momento de la entrega del envío.
Ten en cuenta que esta exclusión no se aplica en Francia. Para las entregas a Francia, eBay recaudará y remitirá el impuesto sobre las ventas (IVA) en todos los casos, tanto si se supera el límite de €150 como si no.
Vendedores de la UE con ventas totales superiores a €10 000
Si:
- estás establecido en la UE,
- envías TODOS tus artículos desde dentro de la UE,
- realizas ventas a compradores no registrados a efectos del impuesto sobre las ventas (IVA) en cualquiera de los países de la UE,
y el total combinado de estas ventas supera los €10 000, tendrás que recaudar dicho impuesto en todos los países de la UE en función de la dirección de entrega. Para ello, tendrás que registrarte a efectos del impuesto sobre las ventas en cada uno de los países de la UE en los que realices ventas, o bien utilizar la ventanilla única del IVA (OSS) de la UE.
Ponte en contacto con tu asesor fiscal para obtener información sobre el tratamiento contable del impuesto sobre las ventas a la hora de presentar las declaraciones de impuestos.
Regulaciones del impuesto sobre las ventas (IVA) aplicable a los bienes entregados digitalmente
A partir del 7 de febrero de 2023, eBay recauda el impuesto sobre las ventas (IVA) de los bienes entregados digitalmente que se vendan en eBay a compradores ubicados en la UE. eBay remite este impuesto a las autoridades fiscales correspondientes a través del sistema OSS de la UE.
- Este cambio se aplica a los bienes entregados digitalmente vendidos en eBay a compradores particulares de la UE, independientemente del lugar en el que esté establecido el vendedor.
- La tasa de impuestos sobre las ventas (IVA) aplicable depende del país de residencia del comprador.
- No hay un límite. Este cambio se aplica a todas las ventas a compradores particulares. La lógica de la recaudación y la remisión en el caso de los bienes entregados digitalmente es la misma que en el caso de los bienes importados físicamente.
¿Qué se incluye dentro de los bienes entregados digitalmente?
En el ámbito de aplicación de los bienes entregados digitalmente se incluyen:
- Software o libros descargados
- Contenidos transmitidos digitalmente
- Contenidos digitales
- Juegos digitales
- NFT
Bienes entregados digitalmente no incluidos en el ámbito de aplicación:
- Tarjetas de regalo y certificados digitales con un valor nominal y una ubicación/aplicación indeterminada
- Garantías
- Compensaciones de CO2
¿Qué significa esto para ti?
- Los vendedores deben indicar el precio bruto y el porcentaje del impuesto sobre las ventas (IVA) que utilizaron al determinar sus precios.
- Como eBay recauda y remite automáticamente el impuesto sobre las ventas (IVA) de cada pedido, los vendedores solo recibirán el precio neto. Para recibir el monto del impuesto sobre las ventas (IVA) adeudado, los vendedores con IVA registrado deben enviar por correo electrónico a eBay una factura válida con IVA para las transacciones en las que eBay tenga IVA de registro comercial. Los vendedores deben enviar por correo electrónico su factura con IVA a _git._gcxeu@ebay.com ,indicando los siguientes datos de eBay:
eBay GmbH
Albert-Einstein-Ring 2-6
14532 Kleinmachnow
Deutschland
- Para los pedidos en los que eBay recaudó el impuesto sobre las ventas, los vendedores deberán informar de su venta como una transacción a eBay, ya que eBay asume la responsabilidad del impuesto sobre las ventas en la venta al consumidor final.
Preguntas frecuentes
¿Qué es IOSS?
El IOSS, o ventanilla única de importación, es el proceso fiscal de la UE para la Unión Europea. Consiste en que a los compradores se les cobra el impuesto sobre las ventas (IVA) cuando hacen un pedido, y los fondos se envían directamente a las autoridades. Esto permite que el proceso de pasar el control de aduanas sea más fácil y eficiente, y más claro para los compradores.
¿Qué es el número IOSS?
Según las regulaciones, eBay, como plataforma de comercio electrónico registrada en el sistema IOSS, recauda el IVA del comprador si el costo de un artículo es inferior o igual a €150, y da un número IOSS al vendedor. A efectos de trámites de aduana, esto significa que el comprador ya ha pagado el impuesto y que ellos no tienen que recaudarlo.
También debes saber:
- El número IOSS debe coincidir con el de la plataforma de comercio electrónico que recaudó y remitió el impuesto sobre las ventas (IVA) de los pedidos enviados; de lo contrario, quedará retenido en las aduanas de la UE
- En el caso de pedidos superiores a €150, eBay no recaudará el IVA, y el comprador tendrá que pagarlo en el momento de la entrega del envío*
- Si necesitas más información sobre cómo funciona tu empresa de envío con IOSS, comunícate directamente con ellos
* Nota: esta exclusión no se aplica en Francia. En los envíos a Francia, eBay recaudará y remitirá el impuesto sobre las ventas (IVA) en todos los casos, tanto si se supera el límite de €150 como si no.
¿Cómo puedo encontrar el número IOSS y qué debo hacer con él?
El número IOSS estará disponible en el pedido de eBay en el campo Consignee Address (Dirección del consignatario). Debes ingresarlo en la etiqueta de envío.
¿Qué sucede si no utilizo el número IOSS?
En este caso, es posible que tus compradores tengan que volver a pagar el impuesto sobre las ventas (IVA) en el momento de la entrega. En las transacciones en las que eBay haya recaudado el impuesto sobre las ventas (IVA), eBay emitirá una factura a los compradores en la que se confirmará el monto de dicho impuesto cobrado y se mostrará el número IOSS de eBay. Si se solicita al comprador que vuelva a pagar el impuesto sobre las ventas (IVA) en el momento de importar los artículos a la UE, indícale que revise la factura y que la comparta con la aduana. También puedes compartir los detalles del pedido con el comprador, donde se mostrarán el número IOSS de eBay y el monto del impuesto sobre las ventas (IVA) recaudado por eBay.