El impuesto sobre las ventas, conocido en algunos países como impuesto sobre bienes y servicios (GST), o impuesto al valor agregado (IVA), es un impuesto indirecto que se aplica a cualquier producto vendido o servicio prestado. El impuesto sobre las ventas se calcula a partir de la diferencia entre el costo del producto y el precio que paga el comprador por él.
Aquí te explicamos algunas de las cosas que debes saber a la hora de vender productos en eBay.
¿Cuáles son las tasas de impuestos sobre las ventas en los distintos países?
Las tasas de impuestos sobre las ventas varían dependiendo del país. Desde el 1 de octubre de 2020, Hungría tiene la tasa de impuesto sobre las ventas más elevada, del 27 %, seguida de Dinamarca, Noruega y Suecia, donde se aplica el 25 %. Las tasas de impuestos habitualmente oscilan entre el 20 % y el 22 %. Por ejemplo, en Austria, Bulgaria, Estonia, Francia, Gran Bretaña, Rusia y Eslovaquia se aplica un 20 %, y en Bélgica, Letonia, Lituania, Países Bajos, España y República Checa, un 21 %. Las tasas más bajas corresponden al Líbano (11 %), Suiza (7.7 %), Tailandia (7 %) y Singapur (7 %).
Muchos países imponen este impuesto a las compras realizadas en el extranjero, incluidos los artículos adquiridos en eBay. La obligación del comprador de pagar el impuesto sobre las ventas puede depender del precio del pedido, de la ubicación del artículo y de la dirección final de envío.
Si vendes a:
Países de la Unión Europea
Las compras enviadas a cualquier país de la UE están sujetas al impuesto sobre las ventas con tasas diferentes para cada país específico. Consulta la siguiente tabla para ver algunos ejemplos.
| País de la UE | Tasa estándar del impuestos sobre las ventas (%) | Tasa reducida del impuestos sobre las ventas (%) |
|---|---|---|
| Suecia | 25 | 6 / 12 |
| Portugal | 23 | 6 / 13 |
| Dinamarca | 25 | — |
| Hungría | 27 | 5 / 18 |
| Finlandia | 24 | 10 / 14 |
| Grecia | 24 | 6 / 13 |
| República Checa | 21 | 10 / 15 |
| Croacia | 25 | 5 / 13 |
| Rumania | 19 | 5 / 9 |
| Eslovenia | 22 | 5 / 9.5 |
| Eslovaquia | 20 | 10 |
| Letonia | 21 | 5 / 12 |
| Lituania | 21 | 5 / 9 |
| Malta | 18 | 5 / 7 |
| Bulgaria | 20 | 9 |
| Chipre | 19 | 5 / 9 |
Se aplican tasas reducidas del impuestos sobre las ventas a bienes de determinadas categorías, como libros, revistas o alimentos. En el sitio web de la Comisión Europea se puede consultar la lista completa de las tasas de impuestos sobre las ventas que se aplican en los Estados miembros de la UE.
A partir del 1 de octubre de 2020, no se devengará el impuesto sobre las ventas cuando el valor total de todos los bienes incluidos en un envío (valor que no incluye los derechos de aduana ni los gastos de transporte) sea inferior a un límite. El límite puede variar entre los 10 y los 22 euros, en función del país de la UE:
- Bulgaria - 30 BGN (aprox. €15.34)
- Croacia - 160 HRK (aprox. €20.85)
- Chipre - €17
- Dinamarca - 80 DKK (aprox. €10.75)
- Hungría: 6000 HUF (aprox. €18.82)
- Rumanía - €10
A partir del 1 de julio de 2021, se suprimirá la exención actual del impuesto sobre las ventas para las importaciones de bienes y se aplicará dicho impuesto a todos los artículos, independientemente de su valor.
Otros cambios significativos en la forma en que se recauda el impuesto sobre las ventas en las importaciones a la UE, las entregas de bienes dentro de la UE por vendedores que se encuentran fuera de la UE y las entregas transfronterizas por vendedores de la UE incluyen:
eBay recaudará y remitirá el impuesto sobre las ventas de las importaciones de envíos hasta de €150 que se efectúen en la UE y se vendan a consumidores.
En el caso de los bienes cuyo vendedor sea una empresa no perteneciente a la UE, pero que ya se encuentren dentro de la UE, eBay recaudará y remitirá el impuesto sobre las ventas a los consumidores dentro de los países de la UE, y de un país de la UE a otro.
Se suprimirán los límites de venta a distancia actuales para las entregas transfronterizas dentro de la UE.
Todos los vendedores con cuentas B2C en los sitios web regionales de eBay (eBay.de, eBay.fr, eBay.it, etc.) tendrán que indicar el precio bruto y la tasa de impuesto sobre las ventas en sus anuncios, para que eBay pueda determinar el monto correcto que debe recaudar de los consumidores.
Los vendedores de la UE con un volumen de negocios anual superior a €10 000 por sus entregas transfronterizas intracomunitarias completas tendrán que aplicar el impuesto sobre las ventas del país de la UE en el que se realice la entrega.
Gran Bretaña
Tasa de impuesto sobre las ventas en el Reino Unido: 20 %.
A partir del 1 de octubre de 2020, existe una exención del impuesto sobre las ventas para las importaciones de bienes en envíos pequeños que tengan un valor de hasta £15 en el Reino Unido.
A partir del 1 de enero de 2021, el Reino Unido implantó un nuevo modelo para las importaciones con el fin de garantizar que las mercancías procedentes de países extranjeros reciban el mismo trato que las que ya se encuentran en el Reino Unido.
Se suprimirá la exención actual del impuesto sobre las ventas.
eBay comenzará a recaudar y abonar los impuestos sobre las ventas para las importaciones a el Reino Unido correspondientes a todos los envíos que tengan un valor de hasta £135. En los casos en los que el vendedor se trate de una empresa no británica y los bienes ya se encuentren en el Reino Unido, eBay recaudará y abonará el impuesto sobre las ventas de los bienes vendidos a los compradores de el Reino Unido, independientemente de su valor.
Los vendedores de empresas que realizan operaciones con compradores de Reino Unido y que se anuncian en Reino Unido o en cualquier sitio de la UE tendrán que mostrar tanto los precios brutos como la tasa del impuesto sobre las ventas que se utilizaron para calcular el precio bruto en todos los anuncios. Si los vendedores no especifican los precios brutos y las tasas del impuesto sobre las ventas, eBay asumirá que el precio proporcionado es el precio neto, y agregará el impuesto sobre las ventas al precio mostrado a los compradores. Los vendedores deben comenzar a indicar las tasas del impuesto sobre las ventas aplicables en todos sus anuncios, tanto los existentes como los nuevos, lo antes posible.
A partir del 1 de marzo de 2021, eBay exige agregar la tasa del impuesto sobre las ventas en todos los sitios de el Reino Unido y de la Unión Europea al momento de poner en venta cualquier artículo.
Noruega
Tasa del impuesto sobre las ventas en Noruega: 25 %.
En Noruega ya entraron en vigor normas relacionadas con el impuesto sobre las ventas, similares a las que se están preparando para la UE y el Reino Unido. Estas normas se aplican a todos los vendedores de eBay que venden productos y los envían a compradores de Noruega.
El impuesto sobre las ventas internacionales que deben pagar los compradores de Noruega se aplica a los bienes de bajo valor hasta un importe de NOK3000 coronas noruegas (no incluye envío, seguro e impuestos). Las exenciones del impuesto sobre las ventas para las importaciones de bienes de bajo valor (inferiores a NOK350) se cancelaron a partir del 1 de abril de 2020.
Las plataformas de comercio electrónico, como eBay, están obligadas a recaudar y pagar el impuesto sobre las ventas a las autoridades noruegas. Cuando un comprador de Noruega adquiere un artículo en el extranjero con un valor inferior a 3000 coronas noruegas, eBay agrega el impuesto sobre las ventas al total del pedido en el momento de la compra. El vendedor recibirá su pago habitual por el valor del pedido (precio del artículo más costos de envío). A su vez, eBay abonará el valor del impuesto las ventas a la Administración Tributaria Noruega.
El impuesto sobre las ventas de artículos con un valor superior a NOK3000 (sin incluir los costos de envío y el seguro) suele pagarlo el comprador en el momento de la entrega de la mercancía en Noruega.
Si tu volumen de negocio anual como vendedor es superior a NOK50 000 (aproximadamente €4500), debes registrarte en la Administración Tributaria Noruega.
Australia y Nueva Zelanda
Tasa de impuestos sobre las ventas en Australia: 10 %, en Nueva Zelanda: 15 %.
El impuesto sobre bienes y servicios (GST), similar al impuesto sobre las ventas, se aplica generalmente a todas las compras entregadas a compradores de Australia y Nueva Zelanda. Para la mayoría de los productos, este impuesto es del 10 % en Australia y del 15 % en Nueva Zelanda.
Para los artículos comprados fuera de Australia o Nueva Zelanda con un valor total hasta de AU $1000 (aprox. US $700) o NZD $1000 (aprox. US $650), eBay agregará el impuesto sobre bienes y servicios (GST) al precio total en el momento de pagar. El vendedor recibe el pago por el valor del pedido (precio del artículo + costos de envío), e eBay remite el GST a la Agencia Tributaria de Australia o Nueva Zelanda.
En el caso de los artículos importados valorados en más de AU $1000 o NZD $1000, el GST se recauda generalmente en la frontera australiana. Es posible que el comprador tenga que pagarlo cuando el paquete pase los controles de aduana.
Estados Unidos
En Estados Unidos no existe el IVA, solo impuesto sobre las ventas. Las leyes fiscales varían de un estado a otro, por lo que puede ser necesario que el vendedor o eBay tengan que recaudar el impuesto sobre las ventas, o que el comprador tenga que pagarlo directamente. Si el artículo se envía desde fuera de Estados Unidos, es posible que el destinatario tenga que pagar derechos de aduana y tasas de tramitación aduanera. Sin embargo, los envíos de menos de $800 no están sujetos al pago de impuestos sobre las ventas ni derechos de aduana.
Rusia
Tasa de impuestos sobre las ventas en Rusia: 20 %.
Los artículos comprados en plataformas de comercio electrónico fuera de Rusia con un valor total hasta de €200 y un peso inferior a 31 kg no están sujetos al pago de impuestos sobre las ventas ni derechos de aduana. Las compras que superen este límite estarán sujetas al pago de derechos de aduana por parte del comprador.
¿Se aplica el impuesto sobre las ventas a mis tarifas de eBay?
Dependiendo de tu país, se puede aplicar el impuesto sobre las ventas correspondiente a tus tarifas de eBay.
Si tienes dudas sobre cómo calcular el impuesto sobre las ventas a la hora de vender en eBay, o si quieres saber si el impuesto sobre las ventas pagado es deducible, ponte en contacto con tu asesor fiscal.