¿Qué es la Directiva DAC7?
La Directiva de la UE conocida como DAC7, implementada en Alemania por la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG), exige que eBay y sus vendedores residentes en la UE adopten ciertas medidas a partir de enero de 2023. En determinadas circunstancias, eBay está obligada por ley a declarar ante las autoridades fiscales los datos de las transacciones de sus usuarios. Te contamos todo lo que necesitas saber.
La ley exige que los operadores de plataformas digitales de la Unión Europea (por ejemplo, de plataformas de compraventa en línea, como eBay) cumplan las normas de la Directiva fiscal de la UE conocida como DAC7. Puesto que eBay GmbH, el proveedor de tu plataforma de compraventa en línea, tiene su domicilio social en Alemania, se aplica la transposición alemana de la Directiva DAC7, la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG).
Si alcanzas los volúmenes o el valor de ventas definidos por el DAC7 en un año natural, eBay tendrá que comunicar una vez al año determinados datos personales y transaccionales a la autoridad fiscal pertinente.
Declararemos tus datos si se cumplen las siguientes condiciones:
El importe total de tu contraprestación equivale al importe total disponible para ti por tus transacciones de venta, incluidos los gastos de envío y el IVA que puedas percibir. Se excluyen del cálculo: los importes de gastos de envío pagados a eBay, el IVA recaudado y declarado por eBay, el IVA cobrado en comisiones y tarifas, y los importes deducidos por eBay en concepto de tarifas y comisiones, cupones, pedidos cancelados o eliminados y devoluciones.
La declaración a las autoridades fiscales se realiza en enero de cada año para el año anterior. Las primeras declaraciones se presentarán en enero de 2024.
Si comunicamos alguno de tus datos a las autoridades fiscales para el periodo correspondiente, te proporcionaremos una copia de la información para que la revises.
La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales; solo determina si eBay tiene o no la obligación de declarar tus datos. La introducción de la DAC7/PStTG no cambia el principio de que sigues siendo responsable de aclarar si tus ventas en eBay están sujetas a impuestos y, si procede, de cumplir con todas las obligaciones de declaración que puedan derivarse de tus actividades en eBay. Si tienes alguna duda sobre tus obligaciones fiscales, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.
Declaración de información
En virtud de la DAC7, los operadores de plataformas están obligados a declarar la información ante las autoridades fiscales de su Estado miembro de residencia. En el caso de eBay GmbH, dicha autoridad es la Oficina Central Federal de Impuestos alemana (BZSt). eBay declarará a las autoridades fiscales alemanas la información correspondiente de todos los vendedores residentes en la UE que presenten una actividad pertinente durante el año declarado. Si resides en otro país de la UE, las autoridades fiscales alemanas compartirán tu información con la autoridad fiscal competente de tu Estado miembro de residencia.
Se compartirá con las autoridades fiscales la siguiente información:
| Vendedores individuales (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|
| Nombre y apellidos | Nombre de la empresa/nombre legal |
| Dirección principal | Dirección principal |
| Estado miembro de residencia del vendedor | Estado miembro de residencia del vendedor |
| Fecha de nacimiento | Número de identificación fiscal |
| Número de identificación fiscal | Número fiscal (en algunos países) |
| Lugar de nacimiento en caso de no contar con número de identificación fiscal | - |
| Número de IVA, si corresponde | Número de IVA, si corresponde |
Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:
| Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:
|
| Número total de transacciones que corresponden al importe total. | Número total de transacciones que corresponden al importe total. |
| Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo. | Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo. |
| Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas. | Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas. |
| Cualquier establecimiento permanente** a través del cual se llevan a cabo las actividades relevantes en la Unión, si corresponde, indicando cada uno de los respectivos Estados miembros, donde se encuentra dicho establecimiento permanente. |
**Un establecimiento permanente suele ser un lugar de negocios fijo en otro Estado miembro de la Unión Europea (como el lugar de gestión de la empresa; sucursales, oficinas, depósitos; base de producción o taller, oficinas de compra o establecimientos de ventas) en los que tú o tu agente vendéis artículos en eBay. Si tienes dudas, consulta a un asesor fiscal.
Protección de datos
Protegemos tus datos personales con medidas de seguridad técnicas y organizativas de última generación destinadas a minimizar los riesgos asociados a la pérdida, uso indebido, acceso no autorizado, o divulgación y alteración no autorizadas de tus datos. Con este fin, usamos, por ejemplo, cortafuegos y cifrado de datos, así como restricciones de acceso físico en nuestros centros de datos, y controles de autorización para el acceso a los datos. También te recomendamos que actives la verificación en dos pasos en tu cuenta de eBay. Te mantendremos continuamente informado de cualquier información que recopilemos, y podrás actualizar fácilmente tus preferencias en cualquier momento. Puedes obtener más información sobre la seguridad de los datos en nuestro Aviso de privacidad.
Proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN)/lugar de nacimiento
En virtud de la PStTG (transposición de la directiva DAC7), y como parte de la información que eBay tiene la obligación de declarar, eBay debe recopilar tu número de identificación fiscal (TIN) —o, si eres una persona y no dispones de un TIN— tu lugar de nacimiento.
Si tu número de identificación fiscal aún no figura registrado en tu cuenta de eBay, verás un banner en tu Panel de control del vendedor cuando hayas alcanzado los 2,000 € de contraprestación o las 30 transacciones. También recibirás un correo electrónico donde se te solicita tu número de identificación fiscal.
A continuación encontrarás información sobre el formato y dónde encontrar tu número de identificación fiscal:
Bulgaria
| Bulgaria | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número civil unificado (UCN) | Código de identificación unificado (UIC) o código de identificación unificado de BULSTAT |
| Formato | 10 dígitos | 9 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? |
| El número de identificación fiscal de la entidad se encuentra en los certificados oficiales expedidos por la Agencia Tributaria Nacional o la Agencia de Registro. Registro BULSTAT https://www.registryagency.bg/bg/registri/registar-bulstat/ o https://portal.registryagency.bg/ |
Chipre
| Chipre | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificación fiscal En griego: Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου | Número de identificación fiscal En griego: Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου |
| Formato | 8 dígitos + 1 letra | 8 dígitos + 1 letra |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? |
| Puedes encontrar el número de identificación fiscal en el certificado correspondiente expedido por el departamento tributario a petición del contribuyente. |
Croacia
| Croacia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Osobni identifikacijski broj (OIB) | Osobni identifikacijski broj (OIB) |
| Formato | 11 dígitos | 11 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | El número de identificación personal figura en los certificados de número de identificación personal expedidos desde el 10 de junio de 2013, en los permisos de conducir expedidos desde el 1 de julio de 2013, en los pasaportes biométricos expedidos desde el 30 de junio de 2009, en las tarjetas sanitarias y en las declaraciones de impuestos, en los trámites administrativos y en las operaciones de pago.
Otros documentos:
| En el caso de las empresas, se encuentran en facturas, documentos de registro de la empresa, certificados, etc.
Los titulares de un número de identificación personal están obligados a usarlo:
|
Dinamarca
| Dinamarca | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número CPR | Número CVR/SE |
| Formato | 10 dígitos | 8 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| Puedes encontrar tu número de CVR/SE en el certificado de registro. El número CVR o SE figura en el certificado de registro en las distintas secciones en que está registrada la empresa (IVA, impuestos especiales, etc.) conforme a la legislación tributaria y sobre impuestos especiales de Dinamarca. |
Eslovaquia
| Eslovaquia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número personal (rodné číslo)daňové identifikačné číslo (DIČ) | DIČ — Daňové identifikačné číslo |
| Formato | 9 o 10 dígitos | 10 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números personales se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
|
|
Eslovenia
| Eslovenia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificación fiscal (SI) | Número de identificación fiscal (SI) |
| Formato | 8 dígitos | 8 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos de identidad oficiales, pero pueden encontrarse en los siguientes:
| Puedes encontrar tu número de identificación fiscal en el certificado de alta en el censo tributario o en el certificado de residencia. |
Estonia
| Estonia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Isikukood | Código de registro |
| Formato | 11 dígitos | 8 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| Todas las personas jurídicas reciben un código de registro único (número de identificación fiscal para personas jurídicas) del registro mercantil (empresas y sociedades unipersonales), del registro estatal de las autoridades gubernamentales estatales y locales (personas jurídicas en la legislación pública), o bien del registro de asociaciones y fundaciones sin ánimo de lucro. |
Finlandia
| Finlandia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de la Seguridad Social finlandesa | Código de entidad empresarial (identificador de empresa) |
| Formato | 6 dígitos + (+ o - o “A”) + 3 dígitos + 1 dígito o letra | 7 dígitos + “-” + 1 dígito |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal figuran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| Para localizar el número de identificación, usa el siguiente vínculo después de indicar la razón social o el número de registro de la empresa. https://ytj.fi/ |
Grecia
| Grecia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificación fiscal: AFM (Arithmos Forologikou Mitroou) | CPR |
| Formato | 9 dígitos | 9 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos oficiales de identificación, pero pueden encontrarse en:
| Puedes encontrar el CPR en el “Certificado de expedición del número de identificación fiscal”. |
Hungría
| Hungría | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Adóazonosító jel | Adószám |
| Formato | 10 dígitos | 11 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos de identidad oficiales, pero se encuentran en la tarjeta de identificación fiscal húngara. | Puedes encontrar tu Adószám en el extracto del Registro Mercantil, así como en la carta de asignación del Adószám enviada por las autoridades. |
Letonia
| Letonia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN) | Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN) |
| Formato | 11 dígitos | 9000 + 7 dígitos4000 + 7 dígitos5000 + 7 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| Puedes encontrar tu número de identificación fiscal en documentos empresariales, tales como el registro de la empresa, las declaraciones fiscales, las facturas o la correspondencia con la autoridad tributaria de Letonia. |
Lituania
| Lituania | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Asmens kodas | Número de identificación de contribuyente |
| Formato | 11 dígitos | 9 o 10 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| El número de identificación es el mismo que el “código de la empresa” asignado por el Registro de entidades legales. La Inspección Tributaria del Estado asigna un número de registro de contribuyente distinto a los establecimientos permanentes. El número de identificación fiscal también puede encontrarse en la declaración de impuestos. |
Luxemburgo
| Luxemburgo | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Numéro d’identification fiscale (NIF) | Identificador nacional |
| Formato | 13 dígitos | 11 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Este número se encuentra en la tarjeta de la Seguridad Social. | Puedes encontrar tu número nacional de identificación en la carta de asignación enviada por la administración de contribuciones directas (Administration des contributions directes) o las últimas liquidaciones de impuestos. |
Malta
| Malta | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificación fiscal | N.º de referencia |
| Formato | 8 caracteres:
| 9 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| Puedes encontrar tu número de referencia en tu declaración fiscal. |
Portugal
| Portugal | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificação fiscal (NIF) | NIFNumero FiscalNúmero de identificação fiscal |
| Formato | 9 dígitos | 9 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en las tarjetas de identificación específicas expedidas por la administración tributaria portuguesa y en la tarjeta de ciudadanía, que es el documento oficial de identidad. |
|
República Checa
| República Checa | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número personal (rodné číslo)daňové identifikační číslo (DIČ) | Número de registro (Identifikační číslo organizace — IČO)Número de identificación de contribuyente (Daňové identifikační číslo — DIČ) |
| Formato | 9 o 10 dígitos | CZ + de 8 a 10 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal o números personales se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
| IČO: Sistema ARES https://wwwinfo.mfcr.cz/ares/ares_es.html.cz. DIČ: declaraciones de impuestos y otros documentos presentados a las autoridades fiscales, documentos comerciales (contratos comerciales, facturas, pedidos, etc.). |
Rumanía
| Rumanía | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Número de identificación personal (CNP) | Número de registro único (CUI) |
| Formato | 13 dígitos | De 2 a 10 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos oficiales (de identidad):
| Escritura de constitución:
El ministerio expide una copia o una copia compulsada de las escrituras de constitución donde se acredita de que la empresa está constituida según la ley de sociedades y:
|
Suecia
| Suecia | Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|---|
| Nombre | Skatteregistreringsnummer | Número del registro mercantil,Organisations- nummer,Número de registro de la empresa,Orginazation number |
| Formato | 10 dígitos | 10 dígitos |
| ¿Dónde puedo encontrarlo? | Los números de identificación fiscal figuran en los siguientes documentos oficiales de identidad:
| A todas las entidades jurídicas residentes en Suecia se les asigna automáticamente un número de identificación fiscal. Para localizar el número de identificación, usa el siguiente vínculo después de indicar el nombre de la empresa o el número de registro. https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag |
Si, por algún motivo, no tienes un número de identificación fiscal (TIN), quizás puedas solicitarlo. Para obtener más información sobre cómo solicitar un TIN, ponte en contacto con las autoridades fiscales nacionales o con un asesor fiscal.
Si debes proporcionar un TIN y no lo haces, es posible se retengan los pagos o se limiten los privilegios de venta de tu cuenta.
Consejo:
Ten en cuenta que el TIN es distinto del número de IVA. Consulta la sección anterior para saber cómo encontrar tu TIN.
Qué deben saber los vendedores
eBay compartirá tus datos con las autoridades fiscales cuando, en un año natural, tus ventas alcancen los 2,000 € o las 30 transacciones. eBay te notificará cuando hayas alcanzado estos valores. Estos valores solo determinan si eBay tiene o no la obligación de declarar tu información. Esto no cambia tus obligaciones fiscales ni implica necesariamente que debas pagar impuestos sobre los importes declarados. Los impuestos que debes pagar por tus ventas en eBay dependen de tu actividad total de ventas, que no se limita a eBay.
eBay debe declarar tu información si alcanzas los valores especificados por la DAC7/PStTG, independientemente de si estás realizando transacciones privadas o comerciales. La determinación de si estás realizando transacciones comerciales o si existen obligaciones fiscales que se deriven de tu actividad de ventas depende de tu actividad de ventas en su conjunto. Si no estás seguro de si tu actividad de ventas en eBay se considera como transacciones privadas o comerciales, o si tienes más preguntas sobre tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.
Para obtener más información y respuestas a preguntas frecuentes sobre la DAC7/PStTG, visita el Centro para vendedores.
Información clave
Si eres vendedor residente en la UE y tus ventas en un año natural superan los 2,000 € o las 30 transacciones, eBay tiene la obligación de declarar cierta información a las autoridades fiscales competentes en virtud de la DAC7/PStTG. Indica tu número de identificación fiscal (TIN) cuando se te solicite. La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales actuales ni da lugar a obligaciones fiscales nuevas. Para conocer tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.