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DAC7: Obligaciones de declaración de ventas

¿Qué es la Directiva DAC7?

La Directiva de la UE conocida como DAC7, implementada en Alemania por la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG), exige que eBay y sus vendedores residentes en la UE adopten ciertas medidas a partir de enero de 2023. En determinadas circunstancias, eBay está obligada por ley a declarar ante las autoridades fiscales los datos de las transacciones de sus usuarios.

La ley exige que los operadores de plataformas digitales de la Unión Europea (por ejemplo, de plataformas de compraventa en línea, como eBay) cumplan las normas de la Directiva fiscal de la UE conocida como DAC7. Puesto que eBay GmbH, el proveedor de tu plataforma de compraventa en línea, tiene su domicilio social en Alemania, se aplica la transposición alemana de la Directiva DAC7, la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG).

Si alcanzas el volumen de ventas o el valor definido por DAC7 en un año calendario, eBay tiene que reportar una vez al año ciertos datos personales y transaccionales de sus usuarios a las autoridades fiscales alemanas.

Tus datos serán declarados si resides en la Unión Europea y cumples con alguno de los siguientes criterios en un año natural:

  • el monto de tus ventas en eBay es igual o superior a 2 mil euros, tras deducir los gastos y comisiones o impuestos
  • completaste 30 o más transacciones, es decir, ventas en eBay (las transacciones canceladas no se incluyen en el cálculo)

El monto total de tu retribución es igual al monto total que puedes recibir por tus transacciones de venta, incluidos los gastos de envío y los impuestos que puedas recibir, como el IVA. Quedan excluidos del cálculo los impuestos recaudados y remitidos por eBay, los impuestos cobrados sobre las comisiones y los montos deducidos por eBay en concepto de comisiones, cupones, pedidos cancelados o eliminados y devoluciones.

Los reportes a la autoridad fiscal se realizan anualmente en enero para el año anterior. Los primeros reportes, sin embargo, se presentarán en marzo de 2024.

La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales; solo determina si eBay tiene o no la obligación de declarar tus datos. La introducción de la DAC7/PStTG no cambia el principio de que sigues siendo responsable de aclarar si tus ventas en eBay están sujetas a impuestos y, si procede, de cumplir con todas las obligaciones de declaración que puedan derivarse de tus actividades en eBay. Si tienes alguna duda sobre tus obligaciones fiscales, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.

Declaración de información

En virtud de la DAC7, los operadores de plataformas están obligados a declarar la información ante las autoridades fiscales de su Estado miembro de residencia. En el caso de eBay GmbH, dicha autoridad es la Oficina Central Federal de Impuestos alemana (BZSt). eBay declarará a las autoridades fiscales alemanas la información correspondiente de todos los vendedores residentes en la UE que presenten una actividad pertinente durante el año declarado. Si resides en otro país de la UE, las autoridades fiscales alemanas compartirán tu información con la autoridad fiscal competente de tu Estado miembro de residencia.

Se compartirá con las autoridades fiscales la siguiente información:

Vendedores individuales (incluidas empresas unipersonales)Personas jurídicas
Nombre y apellidosNombre de la empresa/nombre legal
Dirección principalDirección principal
Estado miembro de residencia del vendedorEstado miembro de residencia del vendedor
Fecha de nacimientoNúmero de identificación fiscal
Número de identificación fiscalNúmero fiscal (en algunos países)
Lugar de nacimiento en caso de no contar con número de identificación fiscal-
Número de IVA, si correspondeNúmero de IVA, si corresponde

Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:

  • tarifas y comisiones pagadas a eBay
  • Cualquier reembolso o pedido cancelado en el periodo de declaración
  • Impuesto recaudado por eBay

Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:

  • tarifas y comisiones pagadas a eBay
  • Cualquier reembolso o pedido cancelado en el periodo de declaración
  • Impuesto recaudado por eBay
Número total de transacciones que corresponden al importe totalNúmero total de transacciones que corresponden al importe total

Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo

Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo

Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas

  • Nombre en la cuenta del banco

Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas

  • Nombre en la cuenta del banco
 

Cualquier establecimiento permanente** a través del cual se llevan a cabo las actividades relevantes en la Unión, si corresponde, indicando cada uno de los respectivos Estados miembros, donde se encuentra dicho establecimiento permanente

*En consecuencia, el importe que eBay debe declarar puede no coincidir con el importe total de los pagos que efectivamente has recibido de eBay.
**Un establecimiento permanente suele ser un lugar de negocios fijo en otro Estado miembro de la Unión Europea (como el lugar de gestión de la empresa; sucursales, oficinas, depósitos; base de producción o taller, oficinas de compra o establecimientos de ventas) en los que tú o tu agente vendéis artículos en eBay. Si tienes dudas, consulta a un asesor fiscal.

Información compartida según la DAC7/PStTG

Si tenemos que reportar tus datos conforme a la DAC7/PStTG, te proporcionaremos una copia de los datos reportados a las autoridades fiscales en un archivo PDF. También habrá un archivo CSV disponible, que contendrá las transacciones que utilizamos para calcular los números totales en el PDF. Los datos del archivo CSV sólo se compartirán contigo y no se reportarán a las autoridades fiscales. Tan pronto los archivos PDF y CSV estén disponibles, recibirás un correo electrónico y una notificación en tu cuenta de eBay. Puedes descargar ambos reportes en Centro de ventas o en Mi eBay.

Aquí te decimos cómo:

  1. Ve a la pestaña de Pagos en Centro de ventas o en Pagos de tu cuenta Mi eBay.
  2. Selecciona Impuestos en la barra de menú a la izquierda o ve a Reportes e Impuestos y selecciona Ver todos.
  3. Selecciona Generar en Informe de Transparencia Fiscal y en Informe Anual o en Archivo Detallado para generar un PDF o archivo CSV.

Protección de datos

Protegemos tus datos personales con medidas de seguridad técnicas y organizativas de última generación destinadas a minimizar los riesgos asociados a la pérdida, uso indebido, acceso no autorizado, o divulgación y alteración no autorizadas de tus datos. Con este fin, usamos, por ejemplo, cortafuegos y cifrado de datos, así como restricciones de acceso físico en nuestros centros de datos, y controles de autorización para el acceso a los datos. También te recomendamos que actives la verificación en dos pasos en tu cuenta de eBay. Te mantendremos continuamente informado de cualquier información que recopilemos, y podrás actualizar fácilmente tus preferencias en cualquier momento. Puedes obtener más información sobre la seguridad de los datos en nuestro Aviso de privacidad.

Proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN)/lugar de nacimiento

En virtud de la PStTG (transposición de la directiva DAC7), y como parte de la información que eBay tiene la obligación de declarar, eBay debe recopilar tu número de identificación fiscal (TIN) —o, si eres una persona y no dispones de un TIN— tu lugar de nacimiento.

Si tu información aún no está registrada en tu cuenta de eBay, verás un banner en tu Panel de control del vendedor cuando hayas alcanzado los 2,000 € de contraprestación o las 30 transacciones. También recibirás un email donde se te solicite la información correspondiente.

A continuación encontrarás información sobre el formato y dónde encontrar tu número de identificación fiscal:

Bulgaria

Bulgaria Personas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero civil unificado (UCN)Código de identificación unificado (UIC) o código de identificación unificado de BULSTAT
Formato10 dígitos9 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? 
  • Pasaporte (Паспорт);
  • Carné de identidad (Лична Карта);
  • Permiso de conducir (Свидетелство за управление на МПС);
  • Certificado de residencia fiscal.

El número civil unificado y el número de identificación personal de extranjero los asigna el Ministerio del Interior y pueden encontrarse en todos los documentos de identidad. El número oficial de la Agencia Tributaria Nacional lo asigna la propia agencia y se encuentra en los certificados oficiales expedidos por dicha agencia
El número de identificación fiscal de la entidad se encuentra en los certificados oficiales expedidos por la Agencia Tributaria Nacional o la Agencia de Registro.
Registro BULSTAT
https://www.registryagency.bg/bg/
registri/registar-bulstat/

o
https://portal.registryagency.bg/

Chipre

ChiprePersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificación fiscal 
En griego: Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου
Número de identificación fiscal 
En griego: Κωδικός Ταυτότητας Φορολογούμενου
Formato8 dígitos + 1 letra8 dígitos + 1 letra
¿Dónde puedo encontrarlo? 
  • Documentos relativos a declaraciones o formularios de ingresos/liquidaciones de impuestos oficiales.
  • Certificado de número de identificación fiscal expedido por el departamento tributario a petición del contribuyente.
Puedes encontrar el número de identificación fiscal en el certificado correspondiente expedido por el departamento tributario a petición del contribuyente.

Croacia

CroaciaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreOsobni identifikacijski broj (OIB)Osobni identifikacijski broj (OIB)
Formato11 dígitos11 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? El número de identificación personal figura en los certificados de número de identificación personal expedidos desde el 10 de junio de 2013, en los permisos de conducir expedidos desde el 1 de julio de 2013, en los pasaportes biométricos expedidos desde el 30 de junio de 2009, en las tarjetas sanitarias y en las declaraciones de impuestos, en los trámites administrativos y en las operaciones de pago.
Otros documentos:
  • Potvrda o OIB-u (certificado de número de identificación personal);
  • Prijava poreza na dohodak (declaración del impuesto sobre la renta).
En el caso de las empresas, se encuentran en facturas, documentos de registro de la empresa, certificados, etc.
Los titulares de un número de identificación personal están obligados a usarlo:
  • En todos los formularios, declaraciones y documentos mediante los que se comunican con los usuarios del número;
  • En documentos usados por estos para el ejercicio de la actividad comercial (facturas, certificados y otros documentos similares);
  • En operaciones de comercio electrónico y transacciones de pago.

Dinamarca

DinamarcaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero CPRNúmero CVR/SE
Formato10 dígitos8 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte;
  • Tarjetas sanitarias;
  • Permiso de conducir
Puedes encontrar tu número de CVR/SE en el certificado de registro. 
El número CVR o SE figura en el certificado de registro en las distintas secciones en que está registrada la empresa (IVA, impuestos especiales, etc.) conforme a la legislación tributaria y sobre impuestos especiales de Dinamarca.

Eslovaquia

EslovaquiaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero personal (rodné číslo)daňové identifikačné číslo (DIČ) DIČ — Daňové identifikačné číslo
Formato9 o 10 dígitos10 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números personales se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Carné de identidad (Občiansky preukaz);
  • Pasaporte (Cestovný pas).
  • El número de identificación suele figurar en todos los documentos enviados y recibidos de la administración tributaria.
  • El número de identificación fiscal está visible en los registros de caja. Conforme a la ley del IVA, el número de identificación fiscal debe estar visible en todas las facturas.

Eslovenia

EsloveniaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificación fiscal (SI)Número de identificación fiscal (SI)
Formato8 dígitos8 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos de identidad oficiales, pero pueden encontrarse en los siguientes:
  • Certificado de alta en el censo tributario;
  • Certificado de residencia.
Puedes encontrar tu número de identificación fiscal en el certificado de alta en el censo tributario o en el certificado de residencia.

Estonia

EstoniaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreIsikukoodCódigo de registro
Formato11 dígitos8 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte;
  • Tarjetas sanitarias;
  • Permiso de conducir.
Todas las personas jurídicas reciben un código de registro único (número de identificación fiscal para personas jurídicas) del registro mercantil (empresas y sociedades unipersonales), del registro estatal de las autoridades gubernamentales estatales y locales (personas jurídicas en la legislación pública), o bien del registro de asociaciones y fundaciones sin ánimo de lucro.

Finlandia

FinlandiaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de la Seguridad Social finlandesaCódigo de entidad empresarial (identificador de empresa)
Formato6 dígitos + (+ o - o “A”) + 3 dígitos + 1 dígito o letra7 dígitos + “-” + 1 dígito
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal figuran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte (Passi / Pass);
  • Carné de identidad (Henkilökortti / Identitetskort);
  • Permiso de conducir (Ajokortti-Körkort).
Para localizar el número de identificación, usa el siguiente vínculo después de indicar la razón social o el número de registro de la empresa. 
https://ytj.fi/

Grecia

GreciaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificación fiscal: AFM  (Arithmos Forologikou Mitroou)CPR
Formato9 dígitos9 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos oficiales de identificación, pero pueden encontrarse en:
  • Certificado de estar al corriente de las obligaciones tributarias;
  • Formulario de devolución de impuestos;
  • Certificado de expedición del número de identificación fiscal.
Puedes encontrar el CPR en el “Certificado de expedición del número de identificación fiscal”.

Hungría

HungríaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreAdóazonosító jelAdószám
Formato10 dígitos11 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal no figuran en los documentos de identidad oficiales, pero se encuentran en la tarjeta de identificación fiscal húngara.Puedes encontrar tu Adószám en el extracto del Registro Mercantil, así como en la carta de asignación del Adószám enviada por las autoridades.

Letonia

LetoniaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNodokļu maksātāja identifikācijas numurs (NMIN)Nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (TIN)
Formato11 dígitos9000 + 7 dígitos
4000 + 7 dígitos
5000 + 7 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte;
  • Carné de identidad;
  • Permiso de conducir.
Puedes encontrar tu número de identificación fiscal en documentos empresariales, tales como el registro de la empresa, las declaraciones fiscales, las facturas o la correspondencia con la autoridad tributaria de Letonia.

Lituania

LituaniaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreAsmens kodasNúmero de identificación de contribuyente
Formato11 dígitos9 o 10 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte;
  • Carné de identidad;
  • Permiso de conducir;
  • Carné de estudiante.
El número de identificación es el mismo que el “código de la empresa” asignado por el Registro de entidades legales. La Inspección Tributaria del Estado asigna un número de registro de contribuyente distinto a los establecimientos permanentes. El número de identificación fiscal también puede encontrarse en la declaración de impuestos.

Luxemburgo

LuxemburgoPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNuméro d’identification fiscale (NIF)Identificador nacional
Formato13 dígitos11 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Este número se encuentra en la tarjeta de la Seguridad Social.Puedes encontrar tu número nacional de identificación en la carta de asignación enviada por la administración de contribuciones directas (Administration des contributions directes) o las últimas liquidaciones de impuestos.

Malta

​​MaltaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificación fiscalN.º de referencia
Formato8 caracteres:
  • 7 dígitos
  • 1 letra (M, G, A, P, L, H, B, Z)
9 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Pasaporte;
  • Carné de identidad;
  • Declaración de impuestos (personas físicas).
Puedes encontrar tu número de referencia en tu declaración fiscal.

Portugal

PortugalPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificação fiscal (NIF)NIF
Numero Fiscal
Número de identificação fiscal
Formato9 dígitos9 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en las tarjetas de identificación específicas expedidas por la administración tributaria portuguesa y en la tarjeta de ciudadanía, que es el documento oficial de identidad.
  • Tarjeta de sociedad (expedida por el Ministerio de Justicia).
  • Tarjeta de corporación (expedida por el Ministerio de Justicia).

https://www.portaldas
financas.gov.pt/pt/home.action

República Checa

República ChecaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero personal (rodné číslo)daňové identifikační číslo (DIČ)Número de registro (Identifikační číslo organizace — IČO)
Número de identificación de contribuyente (Daňové identifikační číslo — DIČ)
Formato9 o 10 dígitosCZ + de 8 a 10 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal o números personales se encuentran en los siguientes documentos de identidad oficiales:
  • Carné de identidad;
  • Pasaporte;
  • Permiso de conducir.
IČO: Sistema ARES
https://ares.gov.cz/.
DIČ: declaraciones de impuestos y otros documentos presentados a las autoridades fiscales, documentos comerciales (contratos comerciales, facturas, pedidos, etc.).

Rumanía

RumaníaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreNúmero de identificación personal (CNP)Número de registro único (CUI)
Formato13 dígitosDe 2 a 10 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal se encuentran en los siguientes documentos oficiales (de identidad):
  • Certificado de inscripción tributaria;
  • Pasaporte (Pasaport);
  • Pasaporte electrónico (Pasaport electronic);
  • Carné de identidad (Carte de Identitate);
  • Tarjeta de residencia permanente para ciudadanos de la UE;
  • Tarjeta de residencia temporal (o de larga duración) para ciudadanos que no pertenecen a la UE;
  • Permiso de conducir (Permis de conducere).
Escritura de constitución:

El ministerio expide una copia o una copia compulsada de las escrituras de constitución donde se acredita de que la empresa está constituida según la ley de sociedades y:
  • Nombre de la empresa;
  • Fecha de constitución;
  • Número de empresa;
  • Ley de Sociedades;
  • Las escrituras de constitución son una prueba concluyente de la constitución de una sociedad.

Se puede proporcionar como copia, compulsada o con apostilla.

También puedes encontrar el número de identificación con el siguiente vínculo después de proporcionar el nombre de la empresa
https://www.orsr.sk/search_
subjekt.asp?lan=en
.

Suecia

SueciaPersonas físicas (incluidas empresas unipersonales) Personas jurídicas 
NombreSkatteregistreringsnummerNúmero del registro mercantil,
Organisations- nummer,
Número de registro de la empresa,
Orginazation number
Formato10 dígitos10 dígitos
¿Dónde puedo encontrarlo? Los números de identificación fiscal figuran en los siguientes documentos oficiales de identidad:
  • Pasaporte (Europeiska Unionen Sverige Pass);
  • Carné de identidad (Nationellt Id-Kort/National identity card/Carte nationale d'identité);
  • Permiso de conducir (Körkort Sverige);
  • Otro documento de identidad (IDENTITETSKORT).
A todas las entidades jurídicas residentes en Suecia se les asigna automáticamente un número de identificación fiscal.
Para localizar el número de identificación, usa el siguiente vínculo después de indicar el nombre de la empresa o el número de registro. https://foretagsinfo.bolagsverket.se/sok-foretagsinformation-web/foretag

Si, por algún motivo, no tienes un número de identificación fiscal (TIN), quizás puedas solicitarlo. Para obtener más información sobre cómo solicitar un TIN, ponte en contacto con las autoridades fiscales nacionales o con un asesor fiscal.

Si debes proporcionar un TIN y no lo haces, es posible se retengan los pagos o se limiten los privilegios de venta de tu cuenta.

Consejo:

Ten en cuenta que el TIN es distinto del número de IVA. Consulta la sección anterior para saber cómo encontrar tu TIN.

Qué deben saber los vendedores

eBay compartirá tus datos con las autoridades fiscales cuando, en un año natural, tus ventas alcancen los 2,000 € o las 30 transacciones. eBay te notificará cuando hayas alcanzado estos valores. Estos valores solo determinan si eBay tiene o no la obligación de declarar tu información. Esto no cambia tus obligaciones fiscales ni implica necesariamente que debas pagar impuestos sobre los importes declarados. El hecho de tener que pagar impuestos o no por tus ventas en eBay depende de tu actividad total de ventas, la cual no se limita a eBay, y de si tu actividad económica es privada o comercial.

eBay debe declarar tu información si alcanzas los valores especificados por la DAC7/PStTG, independientemente de si estás realizando transacciones privadas o comerciales. La determinación de si estás realizando transacciones comerciales o si existen obligaciones fiscales que se deriven de tu actividad de ventas depende de tu actividad de ventas en su conjunto. Si no estás seguro de si tu actividad de ventas en eBay se considera como transacciones privadas o comerciales, o si tienes más preguntas sobre tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.

Información clave

Si eres vendedor residente en la UE y tus ventas en un año natural superan los 2,000 € o las 30 transacciones, eBay tiene la obligación de declarar cierta información a las autoridades fiscales competentes en virtud de la DAC7/PStTG. Indica tu número de identificación fiscal (TIN) cuando se te solicite. La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales actuales ni da lugar a obligaciones fiscales nuevas. Para conocer tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Por qué es necesario recabar y comunicar mis datos?

La nueva directiva DAC7 de la UE, transpuesta en Alemania mediante la PStTG, nos obliga legalmente a facilitar determinados datos personales y transaccionales de nuestros vendedores a las autoridades fiscales competentes.

¿Qué ocurre si no proporciono la información requerida?

Si no facilitas esta información, no podremos procesar tus pagos y no podrás vender en eBay. No te preocupes porque te enviaremos recordatorios y te ayudaremos en el proceso para que te resulte lo más fácil posible.

¿Cómo sabré cuándo debo compartir mis datos?

Recibirás un correo electrónico en el que se te pedirá que facilites tu número de identificación fiscal (NIF). Introduce tu NIF cuando se te solicite.

¿Con qué frecuencia tengo que actualizar mis datos?

Tendrás que confirmarlos cada 36 meses o cada vez que se produzca algún cambio en ellos.