DAC7: Obligaciones de declaración de ventas

• ¿Qué es la Directiva DAC7?
• Declaración de información
• Información compartida según la DAC7/PStTG
• Protección de datos
• Proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN)/lugar de nacimiento
• Qué deben saber los vendedores
• Información clave
• Preguntas frecuentes

¿Qué es la Directiva DAC7?

La ley exige que los operadores de plataformas digitales de la Unión Europea (por ejemplo, de plataformas de compraventa en línea, como eBay) cumplan las normas de la Directiva fiscal de la UE conocida como DAC7. Puesto que eBay GmbH, el proveedor de tu plataforma de compraventa en línea, tiene su domicilio social en Alemania, se aplica la transposición alemana de la Directiva DAC7, la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG).

Si alcanzas el volumen de ventas o el valor definido por DAC7 en un año calendario, eBay tiene que reportar una vez al año ciertos datos personales y transaccionales de sus usuarios a las autoridades fiscales alemanas.

Tus datos serán declarados si resides en la Unión Europea y cumples con alguno de los siguientes criterios en un año natural:

• el monto de tus ventas en eBay es igual o superior a 2 mil euros, tras deducir los gastos y comisiones o impuestos
• completaste 30 o más transacciones, es decir, ventas en eBay (las transacciones canceladas no se incluyen en el cálculo)

El monto total de tu retribución es igual al monto total que puedes recibir por tus transacciones de venta, incluidos los gastos de envío y los impuestos que puedas recibir, como el IVA. Quedan excluidos del cálculo los impuestos recaudados y remitidos por eBay, los impuestos cobrados sobre las comisiones y los montos deducidos por eBay en concepto de comisiones, cupones, pedidos cancelados o eliminados y devoluciones.

Los reportes a la autoridad fiscal se realizan anualmente en enero para el año anterior. Los primeros reportes, sin embargo, se presentarán en marzo de 2024.

La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales; solo determina si eBay tiene o no la obligación de declarar tus datos. La introducción de la DAC7/PStTG no cambia el principio de que sigues siendo responsable de aclarar si tus ventas en eBay están sujetas a impuestos y, si procede, de cumplir con todas las obligaciones de declaración que puedan derivarse de tus actividades en eBay. Si tienes alguna duda sobre tus obligaciones fiscales, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.

Declaración de información

En virtud de la DAC7, los operadores de plataformas están obligados a declarar la información ante las autoridades fiscales de su Estado miembro de residencia. En el caso de eBay GmbH, dicha autoridad es la Oficina Central Federal de Impuestos alemana (BZSt). eBay declarará a las autoridades fiscales alemanas la información correspondiente de todos los vendedores residentes en la UE que presenten una actividad pertinente durante el año declarado. Si resides en otro país de la UE, las autoridades fiscales alemanas compartirán tu información con la autoridad fiscal competente de tu Estado miembro de residencia.

Se compartirá con las autoridades fiscales la siguiente información:

Información compartida según la DAC7/PStTG

Si tenemos que reportar tus datos conforme a la DAC7/PStTG, te proporcionaremos una copia de los datos reportados a las autoridades fiscales en un archivo PDF. También habrá un archivo CSV disponible, que contendrá las transacciones que utilizamos para calcular los números totales en el PDF. Los datos del archivo CSV sólo se compartirán contigo y no se reportarán a las autoridades fiscales. Tan pronto los archivos PDF y CSV estén disponibles, recibirás un correo electrónico y una notificación en tu cuenta de eBay. Puedes descargar ambos reportes en Centro de ventas o en Mi eBay.

Aquí te decimos cómo:

1. Ve a la pestaña de Pagos en Centro de ventas o en Pagos de tu cuenta Mi eBay.
2. Selecciona Impuestos en la barra de menú a la izquierda o ve a Reportes e Impuestos y selecciona Ver todos.
3. Selecciona Generar en Informe de Transparencia Fiscal y en Informe Anual o en Archivo Detallado para generar un PDF o archivo CSV.

Protección de datos

Protegemos tus datos personales con medidas de seguridad técnicas y organizativas de última generación destinadas a minimizar los riesgos asociados a la pérdida, uso indebido, acceso no autorizado, o divulgación y alteración no autorizadas de tus datos. Con este fin, usamos, por ejemplo, cortafuegos y cifrado de datos, así como restricciones de acceso físico en nuestros centros de datos, y controles de autorización para el acceso a los datos. También te recomendamos que actives la verificación en dos pasos en tu cuenta de eBay. Te mantendremos continuamente informado de cualquier información que recopilemos, y podrás actualizar fácilmente tus preferencias en cualquier momento. Puedes obtener más información sobre la seguridad de los datos en nuestro Aviso de privacidad.

Proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN)/lugar de nacimiento

En virtud de la PStTG (transposición de la directiva DAC7), y como parte de la información que eBay tiene la obligación de declarar, eBay debe recopilar tu número de identificación fiscal (TIN) —o, si eres una persona y no dispones de un TIN— tu lugar de nacimiento.

Si tu información aún no está registrada en tu cuenta de eBay, verás un banner en tu Panel de control del vendedor cuando hayas alcanzado los 2,000 € de contraprestación o las 30 transacciones. También recibirás un email donde se te solicite la información correspondiente.

A continuación encontrarás información sobre el formato y dónde encontrar tu número de identificación fiscal:

Si, por algún motivo, no tienes un número de identificación fiscal (TIN), quizás puedas solicitarlo. Para obtener más información sobre cómo solicitar un TIN, ponte en contacto con las autoridades fiscales nacionales o con un asesor fiscal.

Si debes proporcionar un TIN y no lo haces, es posible se retengan los pagos o se limiten los privilegios de venta de tu cuenta.

Qué deben saber los vendedores

eBay compartirá tus datos con las autoridades fiscales cuando, en un año natural, tus ventas alcancen los 2,000 € o las 30 transacciones. eBay te notificará cuando hayas alcanzado estos valores. Estos valores solo determinan si eBay tiene o no la obligación de declarar tu información. Esto no cambia tus obligaciones fiscales ni implica necesariamente que debas pagar impuestos sobre los importes declarados. El hecho de tener que pagar impuestos o no por tus ventas en eBay depende de tu actividad total de ventas, la cual no se limita a eBay, y de si tu actividad económica es privada o comercial.

eBay debe declarar tu información si alcanzas los valores especificados por la DAC7/PStTG, independientemente de si estás realizando transacciones privadas o comerciales. La determinación de si estás realizando transacciones comerciales o si existen obligaciones fiscales que se deriven de tu actividad de ventas depende de tu actividad de ventas en su conjunto. Si no estás seguro de si tu actividad de ventas en eBay se considera como transacciones privadas o comerciales, o si tienes más preguntas sobre tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.

Información clave

Si eres vendedor residente en la UE y tus ventas en un año natural superan los 2,000 € o las 30 transacciones, eBay tiene la obligación de declarar cierta información a las autoridades fiscales competentes en virtud de la DAC7/PStTG. Indica tu número de identificación fiscal (TIN) cuando se te solicite. La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales actuales ni da lugar a obligaciones fiscales nuevas. Para conocer tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.